Налог на прибыль и ПБУ 18

[Барбара]

Налог на прибыль и ПБУ 18

--------------------------------------------------------------------------------
ПОЖАЛУЙСТА, ПОДСКАЖИТЕ
У нас орг-ция зарегистрирована в ноябре 2006г, деятельности и соответственно доходов не было. Подскажите пожалуйста, расходы за этот период (услуги банка, нотариуса, хоз.расходы) идут на уменьшение прибыли или нет. В программе я указала, что идут и у меня сформировался убыток и отложенный налоговый актив, правильно ли это?

[GB83]

В налоговом учете порядок признания расходов зависит от учетной политики фирмы.

При кассовом методе: расходы учитываются в том периоде, когда они были оплачены. В этом случае не имеет значения, получила фирма доход или нет. Произведенные расходы просто списываются на убыток.

При методе начисления расходы делятся на расходы, связанные с производством и реализацией
на внереализационные расходы

Внереализационные расходы уменьшают облагаемую прибыль в том периоде, когда они были произведены. Порядок их списания не зависит от того, получила фирма доход или нет

Расходы, связанные с производством и реализацией, делятся на прямые и косвенные

Косвенные также можно учесть в том периоде, когда когда они были произведены. Получила фирма доход, значения не имеет (см. письмо МНС от 10.09.2002г. № 02-5-11/202-АД088)

А вот прямые расходы пока фирма ничего не продаст при расчете налога на прибыль списать нельзя, их нужно учесть либо в незавершенке, либо в составе готовой продукции.

Может я и ошибаюсь

[Semenova Oksana]

Все правильно