<blockquote>
<p>Признак № 59: работники компании приобретают недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, драгоценные металлы и камни на суммы, превышающие их задекларированные доходы… Признак № 65: используются «нестандартные средства расчета (вексель, бартер, уступка прав требования)»… Признак № 75: внереализационные расходы растут значительно быстрее выручки от реализации… </p>
</blockquote>
<p>В распоряжении «УНП» оказался не предназначенный для посторонних глаз список из <a href=" http://www.klerk.ru/news/?68684">109 симптомов возможной нечистоплотности организации в глазах налоговиков</a>. </p>
<p>Появление перечня, разосланного в региональные налоговые управления для внесения замечаний, связано с созданием в налоговых органах еще одного черного списка. Речь идет о реестре «юридических лиц, которых необходимо контролировать в первую очередь (ЮЛ-КПО)». </p>
<p>Новая база данных будет формироваться так. На взгляд инспекторов, есть 109 признаков того, что компания уклоняется от уплаты налогов или используется другими организациями для этого. При наличии любого признака предприятие (а также с большой вероятностью его учредители-юрлица и контрагенты) попадают в реестр ЮЛ-КПО. Но это не означает, что организацию сразу включат в план выездных проверок. Важно ее место в этом списке, которое зависит от количества симптомов и веса каждого из них. Чем больше «грехов» и чем они тяжелее (видимо, вес признаков будет измеряться в баллах), тем выше будет компания в этом своеобразном рейтинге. И соответственно тем раньше до нее дойдут руки у инспекторов.</p>
<p>Все признаки, при наличии любого из которых организация попадет в реестр ЮЛ-КПО, можно разделить на три группы. Первая и вторая – это «симптомы» нечистоплотности, выявляемые соответственно на этапе регистрации юрлица и постановки его на налоговый учет. Среди них, есть например, такой: «ЮЛ зарегистрировано с организационно-правовой формой «ООО» (признак № 23). То есть любое общество с ограниченной ответственностью, с точки зрения инспекторов, отмечено «первородным грехом» и получает, как минимум, один штрафной балл. Всего на стадии регистрации и постановки на учет может быть выявлено 32 признака нечистоплотности.</p>
<p>После регистрации и постановки на учет у компании появляется еще 77 возможностей согрешить в глазах налоговиков – это третья группа признаков. Например, подозрения у инспекторов должны вызвать рост выручки при уменьшении налоговой нагрузки, несоответствие прироста выручки приросту основных средств, несовпадение данных отчетности с данными о потребленных ресурсах или перевезенных грузах. </p>
<p>Составляя план выездных проверок, инспекторы, прежде всего, обратят внимание на лидеров списка. Хотя, как нам сообщили в отделе контрольной работы Управления ФНС России по республике Марий-Эл, это не означает, что ревизии будут назначаться только с учетом места компании в реестре ЮЛ-КПО.
Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?68957