Покупка земли и недвижимости на заемные средства

[МарНик]

Организация хочет купить кусочек земли (с/х назначения) в Подмосковье с остатками коровника. Покупку хочет осуществить заёмными средствами, которые предоставит один из учредителей предприятия (безпроцентный займ). Каковы правовые и налоговые аспекты этих операций.

[Демидова Татьяна]

МарНик, какой у вас конкретно вопрос по правовым аспектам этих операций, и какой конкретный вопрос по налоговым аспектам этих же операций?

[МарНик]

Татьяна, благодарю за отзыв. 1. Вправе ли организация оформлять сделку по приобретению земли и недвижимости на столь большие заемные от физ. лица (учредителя). 2. Обязано ли физ. лицо (учредителя) перед кем-либо объясняться по поводу своих финансовых возможностей. 3. Может ли у предприятия возникнуть налогооблагаемая база по сумме займа, а также по материальной выгоде, т.к. заём беспроцентный. 4. Может ли быть принят к вычету НДС при приобретении земли и недвижимости на заемные средства после принятия на баланс и ввода в эксплуатацию (или сдачи в аренду). 5. Ограничен ли законами срок возврата займа (возврат будет не скоро). 6. Если акт приема-передачи имущества будет раньше регистрация сделки, должны ли мы платить налог на имущество.

[Демидова Татьяна]

1. да, если эта сделка не попадает под размер "крупной". Определение крупной сделки читайте у себя в уставе. Если попадает, то нужно соблюсти определенные условия - их читайте тоже в уставе.
2. нет
3. есть попытки налоговых органов классифицировать беспроцентный займ как безвозмездную услугу, но я не слышала, чтобы они увенчались успехом. Матвыгода в данном случае неверный термин.
4. НДС при приобретении недвижимости ставится к зачету после "после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг),". Термин "принятие на учет" трактуется по-разному.
По земле - операции по реализации земельных участков не облагаются НДС. НК 146-2-6.
5. Не ограничен
6. так и должно быть, акт всегда раньше регистрации. Тут тоже есть разные мнения, на мой взгляд, налог на имущество возникает тогда, когда появляется имущество на 01 счете. А этот момент у всех разный.

[МарНик]

Спасобо за ответ. Перевариваю.

[Демидова Татьяна]

МарНик, если будут еще вопросы по этой теме, лучше спрашивайте здесь, а не создавайте новую.

[МарНик]

Новые вопросы: 1. Остатки недвижимости без восстановления использовать нельзя. Значит ли это, что первичный учет на сч. 08/4 - "Вложения во внеобор. активы-Приобретение ОС"? 2. Если долгое время ничего по сч. 08/4 меняться не будет. Как долго сч. 08/4 может быть открыт? 3. Если найдуться арендаторы, которые вложат свой капитал в нашу недвижимость (как частичные улучшения). Можем ли (или должны) перевести сч. 08/4 на сч. 03 "Доходн. влож. в мат. ценности - Сдача недвижимости в аренду". 4. Где в этом случае учитывать улучшения, которые останутся нам? 5. Если аренды больше не будет, то на какой сч. следует переводить недвижимость -на 08/4 или на 01 или ...?

[Демидова Татьяна]

1. да
2. сколько угодно
3. нет. должны перевести когда сдадите в эксплуатацию. я немного не в курсе, кто принимает коровник, возможно, что только собственными силами. при вводе в эксплуатацию ставите на счет 01.
4. в стоимости ос на 08/4 до ввода в экплуатацию и на 01 счете в увеличение первоначальной стоимости - после.
5. переводить не нужно

МарНик, почитайте статьи на тему "учет ОС", или даже лучше книжку купите. Основные понятия там описаны, а тонкости решим здесь.

[МарНик]

Благодарствую.