91/2 или 84

[Sofia]

В 1 кв.2003 г. прошли:
1. коммандировка- проживание без документов, сотруднику возместили проживание из расчета 12р. в сутки
2.благотворительность

Оба вида расходов были отнесены на 91/2, для бухучета налогооблагаемая база уменьшилась, но для налогового учета эти расходы увеличили налогооблагаемую базу, разница была отражена проводкой Д09 К 68 проживание+благотворительность*24%

В ст. 265 «Внереализационные расходы» нет подобных расходов, но там есть п.20 «Другие обоснованные расходы»

Возник вопрос, можно такие расходы оставить на 91/2 или это нарушение и надо было сразу относить в Д 84?
Если нарушение, то как исправить, чтобы не переделывать отчет за 1кв.2003?

[Пугалтер]

В наше смутное время все посты хорошо бы начинать со слова:

ИМХО,
Эти расходы в БУ относятся на счет 91/2.
При расчете всяких разных разниц, эти - образуют постоянные разницы, отражаются как ПНО, т.е. (Сумма этих расходов*24%)=Дт.99/4 (субсчет ПНО) Кт. 68
В налоговом учете эти расходы, согласно ст.252 и 270 относятся на расходы, не уменьшающие доходы

[Финдер]

или это нарушение и надо было сразу относить в Д 84?

В дебет счета 84 расходы следует отнести, если они были произведены по решению ационеров (участников) из прибыли, которая им причитается от организации.

[Мария]

Sofia
все нормально, ни каких нарушений нет

[Кира]

Что-то мне сдается, что расходы по проживанию без документов (12 руб/сутки) относятся в БУ на соответствующие счета затрат, а не на сч.91.

[Финдер]

Да, действительно! Командировка по производственной надобности? Тогда - в затраты.

[Мария]

Кира
да да да

[Пугалтер]

Угу, зря я их обобщил вместе с благотворительностью!
Извиняюсь