Выдача займа сотруднику

[musa]

ООО на УСН 6 %. Ситуация такая. Организация хочет выдасть сотруднику займ. Только не знаем какой процентный или беспроцентный. Если выдаст беспроцентный займ сотруднику, каковы могут быть налоговые последствия? Могут ли быть претензии типа "неполученный доход"? Чего следует опасаться?

[Makushimo]

минимальная ставка процента может быть 9% (3/4 ставки рефинансирования). Если процент будет ниже, у работника возникнет экономическая выгода, с которой нужно платить НДФЛ

[musa]

Эти 9 % будут ли базой для единого налога?

[Горячев]

а на какой срок есть желание выдать займ? Может проще подотчетом оформить?

[Шмымзик]

Эти 9 % будут ли базой для единого налога?

Будут.

Только не знаем какой процентный или беспроцентный

Если организация готова выдать работнику беспроцентный заем - то лучше так и сделать. Работнику, опять же, меньше платить...

[musa]

Учредитель и директор в одном лице. Займ будет выдан директору как сотруднику организации. Поэтому нужно выбрать минимально затратный способ.

Только не знаем какой процентный или беспроцентный

Если организация готова выдать работнику беспроцентный заем - то лучше так и сделать. Работнику, опять же, меньше платить...

По-моему лучше процентный, но % должен быть меньше 3/4 ставки рефинансирования. Тогда и фирма меньше налогов заплатит, и сотрудник

[Шмымзик]

musa, ошибаетесь.
Посчитайте сами. Но считайте ВСЕ выплаты, а не только налоговые.
И помните - что 35% (НДФЛ по мат. выгоде) от рубля все-таки меньше, чем рубль.

[musa]

Допустим, займ на год, сумма 100 т.р.
1. беспроцентный займ. В этом сл. мат. выгода = 100 т.р.*10,5 %*3/4 = 7875 р. НДФЛ=7875*35%=2756,25р.
2. процент. займ под (например) 6 %
а. доход фирмы 6% = 100 т.р. * 0,06 = 6 т.р. налог = 6 т.р. *0,06% = 360 р.
б. мат.выгода на экономии. Экономиться 7,875 % - 6 % = 1,875 %
мат. выгода = 100 т.р. *1,875% = 1875 р. НДФЛ = 1875*35% =656,25 р.
Итого налогов к уплате = 360+656,25=1016,25р.
Или не так?

[Шмымзик]

Итого налогов к уплате = 360+656,25=1016,25р.

musa, я логики понять не могу - вы складываете налог, который платит организация с налогом, который платит физик. И что в итоге? Доход бюджета? К чему Вам вообще его считать?

Или не так?

Не так!
2. процент. займ под (например) 6 %
а. доход фирмы 6% = 100 т.р. * 0,06 = 6 т.р. налог = 6 т.р. *0,06% = 360 р.
б. мат.выгода на экономии. Экономиться 7,875 % - 6 % = 1,875 %
мат. выгода = 100 т.р. *1,875% = 1875 р. НДФЛ = 1875*35% =656,25 р.
в. всего расходы у физика: % фирме+НДФЛ= 100т.р.*0,06+656,25=
6000+656,25= 6656,25

[musa]

Я же говорил, что учредитель и директор одно и тоже лицо. Займ дается директору. Фактически это перекладывание из одного кармана в другой. Я хочу сделать это с мин. потерями.