Договор аренды с физиком?

[Lisenok]

Если мы заключим договор аренды (помещения и оборудования) с физ. лицом, какие документы мы должны будем оформить чтобы снизить прибыль? Мы должны какие нибудь налоги платить (имущество - если договор аренды оборудования, ЕСН (т.к. платим физику?) Посоветуйте плизз..

[Над.К]

Договор с физиком, акт передачи имущества в аренду, расходный кассовый ордер на выплату физику арендной платы. ЕСН не облагается. Только НДФЛ удерживаете. Налог на имущество не платите.

[rex]

нашли в интернете ответ налоговой.. где прописано, что договора аренды с физ лицами облагаются ЕСН (правда с оговорками)
.....В соответствии с п.1 ст.236 НК РФ объектом обложения единым социальным налогом являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу работников по всем основаниям, в том числе вознаграждения (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям) по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), а также по авторским и лицензионным договорам. ..........Таким образом, договор аренды содержит все признаки гражданско-правового договора на оказание услуг.
Кроме того, Решением ВС РФ от 24.02.99г. № ГКПИ 98-808, 809 договор аренды имущества признан договором возмездного оказания услуг.
С учетом вышеизложенного, вознаграждение, получаемое физическим лицом по договорам аренды, облагается единым социальным налогом (взносом), за исключением части, зачисляемой в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Если данное вознаграждение выплачивается за счет средств, оставшихся у предприятия после уплаты налога на доходы, то в соответствии с п.4 ст.236 НК РФ, оно не является объектом налогообложения единым социальным налогом.

[rex]

хотелось бы уточнить.... мы УСНО-6% ..
начислять нам взносы ПФР по договорам аренды у физ.лиц или нет?
в первом случае арендуется оборудование
во втором арендуется ККМ (физ.лицо является также работником организации).
А то мы как то запутались везде пишут разное.. да еще этот ответ налоговой накопали. пришли в налоговую, а там всё как всегда - никто ничего объяснить не хочет :-(

[КУКУШКА]

расходный кассовый ордер на выплату физику арендной платы

А по безналу, например, на сберкнижку? Не проще ли?

[Над.К]

Это где ж Вы это нашли???
В ст.236 п.1 есть абзац 3, который почемуто в выше приведенном фрагменте не упомянут "Не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав)".
А решения упомянутого ВАС нет в базах, кроме того оно было до вступления в силу главы 24 НК.

[ЛО]

Налогообложение при аренде имущества у физического лица

Налог на доходы физических лиц
Доход физического от сдачи имущества, находящегося на территории Российской Федерации в аренду признается доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Порядок уплаты этого налога напрямую зависит от того, является арендодатель - физическое лицо индивидуальным предпринимателем или нет.

Если арендодателем выступает предприниматель, он должен самостоятельно исчислять и уплачивать налог на доходы с полученной арендной платы (пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ). Таким образом, если арендодатель предъявил документы, подтверждающие государственную регистрацию в качестве предпринимателя и постановку на учет в налоговых органах, арендатору не нужно удерживать с него налог и представлять сведения о выплаченных доходах в налоговую инспекцию (п. 2 ст. 230 НК РФ). Арендатор, будучи предпринимателем, должен сдать в инспекцию налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту жительства (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Арендуя же имущество у физического лица - не предпринимателя, организация по отношению к нему является налоговым агентом, то есть обязана исчислить, удержать у физического лица и уплатить в бюджет сумму налога (ст. 224 НК РФ). Налог удерживается при фактической выплате денежных средств арендодателю либо по его поручению третьим лицам (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Единый социальный налог и страховые взносы
Объектом налогообложения по ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц (п. 1 ст. 236 НК РФ):

- по трудовым договорам;

- по гражданско-правовым, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям;

- по авторским договорам.

Договор аренды не относится ни к одной из этих категорий. Поэтому на выплаты по этому договору ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются. Исключение составляет договор аренды транспортного средства с экипажем (п. 2.1.3 Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты единого социального налога, утвержденных приказом МНС России от 05.07.2002 № БГ-3-05/344).

Кроме того, на арендную плату, выплачиваемую физическому лицу, не начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Об этом гласит пункт 22 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации. Он утвержден постановлением Правительства РФ от 07.07.99 № 765.

Допустим, арендодателем является индивидуальный предприниматель, в собственности которого находится имущество, в том числе и нежилое помещение, приобретенное для осуществления предпринимательской деятельности. Тогда доход, полученный от сдачи такого имущества в аренду, подлежит у индивидуального предпринимателя обложению ЕСН. При условии, что его предпринимательская деятельность зарегистрирована в установленном законодательством РФ порядке.

[rex]

спасибо всем большое .. отлегло ..

[elzazz]

ЛО,
может быть, подскажете
у меня возник сопутствующий вопрос из последнего абзаца

Допустим, арендодателем является индивидуальный предприниматель, в собственности которого находится имущество, в том числе и нежилое помещение, приобретенное для осуществления предпринимательской деятельности. Тогда доход, полученный от сдачи такого имущества в аренду, подлежит у индивидуального предпринимателя обложению ЕСН. При условии, что его предпринимательская деятельность зарегистрирована в установленном законодательством РФ порядке.

Обязано ли физ.лицо оформляться в ИП для сдачи одного единственного коммерч. помещения с имуществом? Ведь выгоднее (только ндфл) и проще (арендатор отвечает за ндфл) для владельца помещения заключить договор как физ. лицо?

[Над.К]

Ведь выгоднее (только ндфл)

На самом деле выгоднее ИП на УСН 6%

[elzazz]

На самом деле выгоднее ИП на УСН 6%

аха, вот значит как Спасибо!