Был НДС по отгрузке, как с кредит.задолженностью

[Анна Т.]

Вообщем запуталась совсем. Ситуация следующая..есть клиент "Х", мы ему на 01.01.06 должны 10 000 р. В первом квартале все закрыли..Но в инструкции написано сумму задолженности на 01.01.06 поделить на 2. И что мне зачесть только НДС с 5000 рубликов..или как? Ладно с поставщиками с которыми до сих пор работаем...а вот тут как...
и 1С по дурацки теперь книгу покупок формирует..все ручками надо править да отслеживать....

[Bhb]

А где в инструкции написано что сумма на 01.01.2006 надо поделить на 2?

[Mic1]

Читайте письмо МФ от 10.02.06 №03-04-15/31. В Вашем случае весь НДС можно зачесть 1 кварталом.

[Mic1]

А где в инструкции написано что сумма на 01.01.2006 надо поделить на 2?

Это у Анны Т. У нее налоговый период - квартал. Вот и получается, что 3/6=1/2.
А "инструкция" - это п.10 ст.2 ФЗ РФ №119-ФЗ от 22.07.05.

[Анна Т.]

Ну все совсем запуталась . Т.е., если за 1 квартал рассчиталиьс зачитываю всю сумму, а если есть поставщик, которому мы должны были 20 000, 15000 в течение 1 квартала оплатили (правда за 1 квартал еще продукции набрали)..то как быть с НДС...ведь платежи в течение 1 квартала могли быть за продукцию полученную в этом квартале....
пополам делить сумму в 5000 руб..или в 20 000... Простите если спрашиваю по 30 раз глупости..работаю сейчас дома с ребенком - особо за консультацией никуда не обратиться...вот и остались вы форумчане единственные и любимые!

[Mic1]

Если не хотите сильно заморачиваться применяйте вычет в размере 1/6 ежемесячно. Иначе, можно по минфиновски.
Вот Вам это письмо.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 10 февраля 2006 г. N 03-04-15/31



В связи с письмами о порядке применения пункта 10 статьи 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» в отношении вычетов налога на добавленную стоимость, осуществляемых налогоплательщиками, определяющими до 1 января 2006 года момент определения налоговой базы как день отгрузки товаров (работ, услуг), Минфин России сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 10 статьи 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Закон), вступившего в действие с 1 января 2006 года, налогоплательщики налога на добавленную стоимость, определяющие до 1 января 2006 года момент определения налоговой базы как день отгрузки товаров (работ, услуг), производят вычеты сумм налога, не оплаченных при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые были приняты ими к учету до 1 января 2006 года, в первом полугодии 2006 года равными долями. Поэтому в случае если сумма налога на добавленную стоимость (далее — НДС) по товарам (работам, услугам), имущественным правам, принятым к учету до 1 января 2006 года, уплаченная указанными налогоплательщиками в соответствующем налоговом периоде первого полугодия 2006 года, меньше суммы НДС, подлежащей вычету в соответствии с пунктом 10 статьи 2 Закона, то вычету подлежит сумма НДС, не превышающая размера рассчитанной доли НДС, подлежащей вычету в соответствии с данным пунктом.

В случае если сумма НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, принятым к учету до 1 января 2006 года, уплаченная указанным налогоплательщиком в соответствующем налоговом периоде первого полугодия 2006 года, превысит сумму НДС, подлежащую вычету в соответствии с пунктом 10 статьи 2 Закона, то налогоплательщик вправе произвести вычет фактически уплаченной суммы НДС. При этом перерасчет размера долей неоплаченных сумм НДС, подлежащих вычету в последующих налоговых периодах, не производится.

Например, исходя из ситуации, изложенной в письме:
сумма НДС по кредиторской задолженности, числящейся по состоянию на 31 декабря 2005 г. (включительно), составляет 600; сумма НДС, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 10 статьи 2 Закона, составляет 1/6 от 600, то есть 100 (налоговый период — календарный месяц);

-------------------+------------------------+---------------------
налоговый период ¦ сумма НДС, фактически ¦ налогоплательщик
(месяц) 2006 г. ¦ уплаченная ¦ вправе произвести
¦ налогоплательщиком ¦ вычет суммы НДС
-------------------+------------------------+---------------------
январь ¦ 72 ¦ 100
¦ ¦
февраль ¦ 180 ¦ 180
¦ ¦
март ¦ 216 ¦ 216
¦ ¦
апрель ¦ - ¦ 100
¦ ¦
май ¦ 4 ¦ 4
¦ ¦
июнь ¦ - ¦ -
-------------------+------------------------+---------------------

Исходя из условий примера, в случае если в феврале и марте 2006 года налогоплательщик предъявит к вычету фактически уплаченную сумму НДС в размере, превышающем 1/6 от 600, а в апреле — сумму НДС в размере 1/6 от 600, то сумма НДС, не предъявленная налогоплательщиком к вычету до мая 2006 года, составит 4. Поэтому в мае 2006 года налогоплательщик вправе предъявить к вычету сумму НДС в размере 4.

Таким образом, исходя из условий примера, вся сумма НДС по кредиторской задолженности, то есть 600, будет полностью предъявлена к вычету в течение пяти месяцев 2006 г., и, соответственно, предъявлять к вычету НДС в мае и июне 2006 года в размере 1/6 от 600, то есть по 100, неправомерно.

Что касается вычетов НДС, предъявленных налогоплательщикам, определяющим до 1 января 2006 года момент определения налоговой базы как день отгрузки, и уплаченных ими частично до 1 января 2006 года при приобретении основных средств и нематериальных активов, принятых на учет до 1 января 2006 года, то поскольку статьей 2 Закона особый порядок применения вычетов НДС по основным средствам и нематериальным активам, уплаченного частично до 1 января 2006 года и не принятого к вычету до 1 января 2006 года, не установлен, по нашему мнению, данные суммы НДС подлежат вычетам в налоговом периоде, в котором будет предъявлена к вычету последняя сумма НДС по кредиторской задолженности по этим основным средствам и нематериальным активам, числящаяся по состоянию на 31 декабря 2005 г. (включительно).

[Mic1]

платежи в течение 1 квартала могли быть за продукцию полученную в этом квартале....

Когда оплачиваете, сперва определитесь, какую задолженность (2005 или 2006 года) гасите.

[Анна Т.]

Понятно, что надо определиться какую задолженност гасим...Я пишу в п/п по договору, который у нас уже пролонгируется на 3 год, т.е. один и тот же...соответственно для себя я определяю, что каждая мною оплаченная сумма списывается на "самый старый" долг кредитору...и так всегда..потому что мы так и работаем..берем, потом оплачиваем.
P|S за письмо спасибки огромное.