Глупый вопрос про списание ОС

[Галкин]

Впервые занимаюсь списанием недоамортизированных ОС. То, что остаточная стоимость списывается на 91.2, это понятно. Но что, на расходы эту сумму я могу списать только в течение всего срока использования? Равными долями? И потом, как я могу восстановить НДС, если оборудование и мебель, подлежащие списанию, приобретались в 1996 году, документы, естественно, уже сданы в утиль, бухучет на компьютере начал вестись в 2002 году.
Если есть у кого умные мысли с советами, подскажите из своей практики, как Вы решали эти вопросы?

[Экаунтер]

НДС восстанавливается только в том случае, если он был принят к вычету в момент приобретения. Насколько я помню, в 1996 году к вычету НДС по ОС не пирнимался.

[Svetishe]

Но что, на расходы эту сумму я могу списать только в течение всего срока использования? Равными долями?

Откуда это?

ПБУ 6.
31. Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы и расходы от списания объектов основных средств с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве операционных доходов и расходов.

[elenai]

если я продала недоамортизированное имущество - то надо ли мне восстанавливать НДС?
т.е. я не понимаю - зачем?

[Svetishe]

А затем, что вы не полностью использовали ОС для деятельности, облагающейся НДС. Восстанавливается только на недоамортизированную часть.

[elenai]

а если бы я оприходовала ОС как обычный товар, предъявлиа к вычету НДС - и тоже надо восстанавилвать? ведь по природе - это сходные операции..

может быть, вопрос про Восстановление - спорный?

[elenai]

я купила, приняла к учету на 01 - предъявила НДС
начисила амортизацию
продала - заплатила НДС

почему надо восстанавливать?

[Svetishe]

Но что, на расходы эту сумму я могу списать только в течение всего срока использования? Равными долями?

Поняла, это про НУ, да при получении убытка уменьшаете прибыль в течении оставшегося срока амортизации. И имеете разницу между БУ и НУ.

[Экаунтер]

я купила, приняла к учету на 01 - предъявила НДС
начисила амортизацию
продала - заплатила НДС

почему надо восстанавливать?

Потому что к вычету был принят НДС с полной суммы стоимости ОС, а импользовано для деятельности фирмы только часть стоимости ОС. В неиспользованной части НДС подлежит восстановлению.

[AlKl]

Зачем восстанавливать, ведь ОС-то продали? Значит использовали в "деятельности, облагаемой НДС"

[Svetishe]

Его не продали, его списали, а это две большие разницы.

[Timritari]

Цитата из статьи:
"При списании с баланса объектов основных средств до истечения срока их полезного использования налоговые органы на местах зачастую выдвигают требование о необходимости восстановления сумм "входного" НДС, которые ранее были в установленном порядке предъявлены к вычету, в части, приходящейся на остаточную стоимость списываемых объектов.
Такая позиция изложена, в частности, в Письме Управления МНС России по г. Москве от 2 ноября 2001 г. N 02-11/50849. При этом необходимость восстановления и уплаты налога обосновывается тем, что остаточная стоимость списываемых объектов на издержки производства и обращения не относится.
По мнению автора, положения гл.21 НК РФ не обязывают налогоплательщиков производить восстановление суммы НДС в случае списания объектов основных средств до истечения срока их полезного использования.
Во-первых, гл.21 НК РФ никак не увязывает возможность применения налоговых вычетов по НДС с необходимостью списания стоимости приобретенных основных средств на издержки производства и обращения. Согласно ст.ст.171 и 172 НК РФ суммы "входного" НДС, уплаченные при приобретении объектов основных средств, принимаются к вычету в полном объеме в момент принятия основных средств на учет при условии, что эти основные средства приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС.
Во-вторых, случаи, когда налогоплательщику следует восстанавливать суммы "входного" НДС, которые ранее правомерно были приняты к вычету, указаны в п.3 ст.170 НК РФ. К таким случаям относится, например, освобождение налогоплательщика от уплаты НДС по ст.145 НК РФ. Списание основных средств до истечения срока их полезного использования к таким случаям не отнесено.
В-третьих, начиная с 1 января 2002 г. гл.25 НК РФ предусмотрено включение остаточной стоимости списываемых основных средств в состав расходов, принимаемых при налогообложении прибыли (подробнее см. ниже). Это лишает налоговые органы последнего аргумента в пользу необходимости восстановления суммы "входного" НДС, приходящегося на остаточную стоимость списываемого объекта основных средств."

[Экаунтер]

По мнению автора, положения гл.21 НК РФ не обязывают налогоплательщиков производить восстановление суммы НДС в случае списания объектов основных средств до истечения срока их полезного использования.

Мнение автора много раз было оспорено в арбитражных судах, большинство решений которых выненсено не в пользу налогоплательщика. С 2006 года процедура восстановления законодательно закреплена в НК 58-ФЗ.

[Timritari]

С 2006 года процедура восстановления законодательно закреплена в НК 58-ФЗ.

58-ФЗ вроде бы не вносил изменения в статьи главы 21?

[Экаунтер]

Пардон, 119-ФЗ

[Канарейка]

Интересная тема для беседы..только у меня возник еще один вопрос:


Согласно п.3 ст.268 НК РФ полученный убыток от реализации амортизируемого имущества включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком эксплуатации до момента реализации.Если объект был первоначально уже Б/у -имеется в виду, что фактический срок эксплуатации всего (от начала его возникновения)?? ..или последнего собственника, кто его опять решил продать..???
Заранее благодарна всем за ответ!

[elenai]

ВОПРОС: что грозит если: вместо того, чтобы пользоваться сроками амортизации по Постановлению правительства от 01.01.02 г. мы в налоговом учете амортизировали так же, как в бухгалтерском - т.е. Гораздо Дольше.

(например - в теч 10 лет вместо 3 лет для оргтехники)

какие санкции? если в учетной я пропишу, что как в бух учете, но не меньше чем в упомянутом Постановлении прав-ва № 1??