Переход на упрощенку

[vika-s]

Подскажите, пож-та, при переходе на упрощенку, что надо сделать (помимо заявления в налоговую) - это восстановить НДС по ОС и пр.
И большой вопрос как восстановить НДС по ОС в 1С, это значит надо увеличить стоимость на сумму НДС ОС???

[andreyd]

НДС по основным средствам восстанавливать не надо, но если перейдете с 2007 года, то необходимо

[Cooler]

НДС по основным средствам восстанавливать не надо, но если перейдете с 2007 года, то необходимо

andreyd, Вы внимательно читали 119-ФЗ? По-моему, он вступает в силу с 01.01.2006. А, поскольку переход на УСН будет осуществлен именно с этой даты, то, ИМХО, восстановить НДС таки придется.

[Marina-assol']

Простите заранее за глупый вопрос: мы УСНО, нужно ли каждый год продлевать упрощенку? Раньше был патент, который выдавался на год...а сейчас?

[Programada]

А сейчас... Вот как раз с налог.ру распечатала себе письмо Минфина от 26 сентября "О применении специальных режимов налогообложения". Патенты будут на квартал, полугодие, 9 месяцев и год... вообще, жуткая система получния этих патентов номер письма 03-11-02/44

[Marina-assol']

Прочитала это письмо - но ведь это касательно ЧП, а организации не получают патент...

[andreyd]

andreyd, Вы внимательно читали 119-ФЗ? По-моему, он вступает в силу с 01.01.2006. А, поскольку переход на УСН будет осуществлен именно с этой даты, то, ИМХО, восстановить НДС таки придется.

НДС необходимо восстанавливать в периоде предшествующему переходу, т.е. если переход с 2006, то восстанавливать в декабре 2005 г., но 119-ФЗ не вступила в силу

[Cooler]

Ладно, будущее нас рассудит. Думаю, без арбитражной практики дело не обойдется.

[OlgaK]

Это спорный вопрос, восстановите, тогда стоимость ОС будет увеличена на сумму НДС и в течении года спишется на расходы.

[vika-s]

А как это сделать 19,68 и 01,19? и где прописано, что стоимость увеличивается на НДС

[OlgaK]

С 1 января после перехода на УСН, организация восстанавливает сумму НДС, принятую раньше к вычету в соответствии с пп.3 п.2 ст.170 НК РФ.

По справке бухгалтера восстановление суммы НДС по товарам
Д 19.3 К 68
Восстановленная сумма НДС отнесена на стоимость товара
Д 41 К 19.3
Восстановленные суммы НДС следует указать в декларации по строке 430 (в соответствии с Приказом № БГ-3-03/25 МНС РФ от 21.01.2002) .

Восстановление НДС по основным средствам при переходе на УСН
Д 19.1 К 68
**Расчет суммы восстановленного НДС ((100 000-(1 666,67))/100*20
100 000 - первоначальная стоимость без НДС
1 666,67 - амортизация

Восстановленная сумма НДС отнесена на стоимость ОС
Д 01 К 19.1

Такой ответ получен от одной уважаемой организации на мой вопрос, хотя спрашивала я о другом...

[vika-s]

Большое спасибо за подробный ответ.
Но у меня все равно вопросы: в ст170 написано, что 1) в предшествующий налоговый период восстанавливать НДС, а это значит в декабре - так?, 2) ст170 - это отнесения НДС на затраты производства. Значит надо восстановить НДС в декабре и отнести это на затраты производства опять же в декабре - логично? И еще как же заносить восстановленный НДС в книгу покупок надо или нет???

[OlgaK]

Везде пишут ЧТО нужно сделать, но никто не пишет КАК. Логически рассуждая, если восстановленный НДС указывается в строке 430 Декларации по НДС, то и книгу покупок эта операция тоже затронет, в декабре.