Превышение суточных (Германия) - налоги?

[ЛюбовьС]

Сотрудник превысил норму суточных по командировке в Германию. С разницы превышения нужно удержать НДФЛ. А какие еще налоги должна перечислить фирма за этого сотрудника?

[Smic]

Больше никаких налогов.

[ЛюбовьС]

Уточните пожалуйста, где это можно прочитать, а то мне сказал гл. бух. нашего концерна, что еще и ЕСН и т.д. А сама читала, что только НДФЛ.

[Smic]

Сумма превышения не уменьшает НОБ по прибыли, а значит данная выплата производится из "чистой прибыли". А НК гласит:

Статья 236. Объект налогообложения

...
3. Указанные в пункте 1 настоящей статьи выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если:
у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде;

[Тоня]

ст.264, п.1, п.п 12 - это к тому, что уменьшают НОБ по прибыли только суточные в пределах нормы;
ст.236, п.3 - не признаются объектом налогообложения выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль.

[ЛюбовьС]

Спасибо

[Ozzy]

Не подскажете, по состоянию на сегодняшний день - должна организация удерживать НДФЛ с суммы суточных по России, превышающей нормативные 100 руб?
И каким образом - из зарплаты можно, или только при расчете авансового отчета?

[Tereza]

Не подскажете, по состоянию на сегодняшний день - должна организация удерживать НДФЛ с суммы суточных по России, превышающей нормативные 100 руб?
И каким образом - из зарплаты можно, или только при расчете авансового отчета?

Я думаю,что в этом случае все по аналогии с Германией.