×
×
+ Ответить в теме
Страница 1 из 2 12 ПоследняяПоследняя
Показано с 1 по 30 из 36
  1. #1
    Клерк Аватар для рая2009
    Регистрация
    03.02.2009
    Сообщений
    216

    Покупка и продажа квартиры

    Здравствуйте. Нужна помощь!
    Мы ООО ПСК (подрядчик) вып. работы для ООО ИУ (Заказчик) 2262 тыс.р. 31.12.2015г.(подписан Акт вып. работ и счет-фактура). Оплатить за работы Заказчик не смог.
    Заказчик ООО ИУ предложил закрыть оплату договором. Поэтому ООО ИУ заключили с нами ООО ПСК (чтобы оплатить за работы) договор об уступке права требования 20.09.2016г. на долевое участие на квартиру 2 млн. По договору мы (ОО ПСК) цессионарий. В апреле 2017г. квартира будет продана физ.лицу за 2100тыс.р.
    Какие проводки? Как и в какой момент отразить в декларации на прибыль(3 кв или 4 кв 2016)? А НДС в декларации как показать? Как организовать продажу физ.лицу т.к ККМ нет?
    т.е. 62/90 вып. работы 2262000=
    58/76 приобретено право требования 2000000=
    а дальше...?
    или 60/62 2000000 (тогда это взаимозачет)
    41/60 2000000= (квартира)

  2. #2
    Начинающий главбух. Аватар для dmitrijj-simanov
    Регистрация
    15.05.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,892
    У Вас не товар, у Вас имущественное право.

    Д 62 ИУ К90,01 2 262 выполнили работы
    Д58 К76ИУ 2 000 Вам передали квартиру (имущественное право)
    Д76ИУ К62 ИУ 2 000 зачет части долга
    Д76ФЛ К58 2 000 продажа квартиры (имущественного права).
    Д76ФЛ К91,1 100 доход от продажи имущественного права. Отражается в прибыли в квартале реализации.

    Если ККМ нет, пусть физ. лицо открывает счет в банке и с него переводит (у каждого есть зарплатная карточка. Пусть с него переведет).
    У нас были абсолютно такие же ситуации. с нами рассчитывались квартирами. А мы их потом продавали. Нам физики как-то переводили деньги. Деньги поступали по платежкам.
    Последний раз редактировалось dmitrijj-simanvskijj; 29.12.2016 в 12:48.
    Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.

  3. #3
    Клерк Аватар для Natalia M
    Регистрация
    24.01.2007
    Адрес
    Спб
    Сообщений
    483
    Цитата Сообщение от dmitrijj-simanvskijj Посмотреть сообщение
    У нас были абсолютно такие же ситуации. с нами рассчитывались квартирами. А мы их потом продавали. Нам физики как-то переводили деньги. Деньги поступали по платежкам.


    тут ещё вопрос остаток 262 вы Заказчику "прощаете" или он их потом погасит? Если вы с ним этой уступкой расходитесь по нулям, то и уступку надо делать на 2 262. получится что вы приобретете право требования с убытком, тогда и с продажи 2 100 налог на прибыль платить не нужно будет
    Спасение утопающих - дело рук самих утопающих

  4. #4
    Клерк Аватар для рая2009
    Регистрация
    03.02.2009
    Сообщений
    216
    т.е.тогда получается , если договор подписан 20.09.2016г. значит в декларации за 9мес 2016г заполняем на прибыль Приложение №3 строка 100 заполнять? А когда будет продажа в апреле 2017г декларация на прибыль Приложение №3 строка 110? Верно?

  5. #5
    Клерк Аватар для рая2009
    Регистрация
    03.02.2009
    Сообщений
    216
    тогда как заполнить декларацию на прибыль?

  6. #6
    Клерк Аватар для Natalia M
    Регистрация
    24.01.2007
    Адрес
    Спб
    Сообщений
    483
    а мне кажется у вас и не будет прибыли по этим операциям в этом году. т.к.
    Дата получения дохода при реализации финансовых услуг определяется как день последующей уступки данного требования или исполнения должником данного требования (п. 5 ст. 271 НК РФ).

    т.е прибыль будете считать когда застройщик передаст вам квартиру (тут то счет 41 и пригодится)
    или в момент когда продадите квартиру физ.лицу по переуступке (если строительство будет ещё не окончено)
    Спасение утопающих - дело рук самих утопающих

  7. #7
    Клерк Аватар для Natalia M
    Регистрация
    24.01.2007
    Адрес
    Спб
    Сообщений
    483
    Цитата Сообщение от рая2009 Посмотреть сообщение
    договор подписан 20.09.2016г
    если в сделке фигурируют объекты недвижимости, то не смотрите на дату договора. Моментом перехода права собственности является регистрация в ФРС
    Спасение утопающих - дело рук самих утопающих

  8. #8
    Начинающий главбух. Аватар для dmitrijj-simanov
    Регистрация
    15.05.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,892
    У нас остатков не оставалось. Мы получали полную сумму. И потом переуступали физ.лицу. И платили налоги только с разницы между тем, что получили, и тем, за сколько переуступили физ. лицу.

    По поводу приобретения права с убытком.
    Я считаю, что здесь две операции: первая-получение имущественного права в счет долга, и вторая, продажа этого права.
    По первой операции: Вы получаете имущественное право. Но это право не полностью погасило долг. И дальше уже все как обычно: либо списывать долг, либо ждать пока отдадут.
    По второй операции: обычная продажа.

    Кстати, право требования нельзя приобрести с убытком. С убытком его можно только продать. Потому что убыток-это разница между ценой покупки и ценой продажи. При приобретении мы цену продажи еще не знаем.
    Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.

  9. #9
    Начинающий главбух. Аватар для dmitrijj-simanov
    Регистрация
    15.05.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,892
    Цитата Сообщение от Natalia M Посмотреть сообщение
    если в сделке фигурируют объекты недвижимости, то не смотрите на дату договора. Моментом перехода права собственности является регистрация в ФРС
    Нет тут объектов недвижимости. Квартиры еще нет. Она не построена. Здесь имущественное право.
    Поэтому и идет все через уступка прав требования. Потому что есть только договор долевого участия. Все. И право требование по этому договору переходит из рук в руки. Квартира появится только тогда, когда этот дом сдадут.
    Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.

  10. #10
    Клерк Аватар для Natalia M
    Регистрация
    24.01.2007
    Адрес
    Спб
    Сообщений
    483
    Цитата Сообщение от dmitrijj-simanvskijj Посмотреть сообщение
    право требования нельзя приобрести с убытком
    верно, я тут согласна.
    Я имела в виду приобретение дороже, чем в договоре. Но для квартир это логично, приобрели дороже чем исходная сумма , но хотели продать ещё дороже. А уж продали как получилось
    Спасение утопающих - дело рук самих утопающих

  11. #11
    Клерк Аватар для Natalia M
    Регистрация
    24.01.2007
    Адрес
    Спб
    Сообщений
    483
    Цитата Сообщение от dmitrijj-simanvskijj Посмотреть сообщение
    Нет тут объектов недвижимости. Квартиры еще нет. Она не построена. Здесь имущественное право.
    Договор долевки подлежит ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ регистрации. и по 214-ФЗ без регистрации недействителен
    Спасение утопающих - дело рук самих утопающих

  12. #12
    Начинающий главбух. Аватар для dmitrijj-simanov
    Регистрация
    15.05.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,892
    Цитата Сообщение от Natalia M Посмотреть сообщение
    т.е прибыль будете считать когда застройщик передаст вам квартиру (тут то счет 41 и пригодится)
    Нет тут 41 счета.

    Автор, напишите, что у Вас? Дом уже сдан? Есть уже адрес этой квартиры?
    Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.

  13. #13
    Клерк Аватар для рая2009
    Регистрация
    03.02.2009
    Сообщений
    216
    понятно, исправим документы.
    Как заполнить декларации на прибыль это ведь разные года и периоды!?(н., акты подписаны 2015г, договор переуступка 2016г , а продажа физлицу в апреле 2017г. будет)

  14. #14
    Клерк Аватар для рая2009
    Регистрация
    03.02.2009
    Сообщений
    216
    Адрес у квартиры нет. Дом еще не сдан.

  15. #15
    Клерк Аватар для Natalia M
    Регистрация
    24.01.2007
    Адрес
    Спб
    Сообщений
    483
    Цитата Сообщение от dmitrijj-simanvskijj Посмотреть сообщение
    Нет тут 41 счета.
    как же нет? вдруг сдача дома в январе?.
    тогда о переуступке физ.лицу в марте и речи быть не может. Надо будет собственность на фирму оформлять, и дальше продавать с 41 счета

    ну если дом на момент передачи физ.лицу будет не сдан , то я с вами согласна ))
    Спасение утопающих - дело рук самих утопающих

  16. #16
    Начинающий главбух. Аватар для dmitrijj-simanov
    Регистрация
    15.05.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,892
    Цитата Сообщение от Natalia M Посмотреть сообщение
    как же нет? вдруг сдача дома в январе?.
    тогда о переуступке физ.лицу в марте и речи быть не может. Надо будет собственность на фирму оформлять, и дальше продавать с 41 счета
    Автор написал, что дом не сдан.
    Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.

  17. #17
    Клерк Аватар для рая2009
    Регистрация
    03.02.2009
    Сообщений
    216
    Если на 41 счет то НДС ?
    Мне сейчас не понятно как быть с декларацией на прибыль?

  18. #18
    Начинающий главбух. Аватар для dmitrijj-simanov
    Регистрация
    15.05.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,892
    Цитата Сообщение от рая2009 Посмотреть сообщение
    понятно, исправим документы.
    Как заполнить декларации на прибыль это ведь разные года и периоды!?(н., акты подписаны 2015г, договор переуступка 2016г , а продажа физлицу в апреле 2017г. будет)
    Подписанные акты вносите в Декларацию как обычно. периодом их подписания (датой акта).
    Договор переуступки на Вас вообще никак не отражается в Декларации.
    А вот реализацию физлиц отразить нужно.
    Исправил проводки:

    Д 62 ИУ К90,01 2 262 выполнили работы
    Д58 К76ИУ 2 000 Вам передали квартиру (имущественное право)
    Д76ИУ К62 ИУ 2 000 зачет части долга
    Д76ФЛ К91,1 2 000 продажа квартиры (имущественного права).
    Д76ФЛ К91,1 100 доход от продажи имущественного права. Отражается в прибыли в квартале реализации.
    Д91,2 К 58 2000 показали себестоимость права
    Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.

  19. #19
    Клерк Аватар для Natalia M
    Регистрация
    24.01.2007
    Адрес
    Спб
    Сообщений
    483
    Цитата Сообщение от рая2009 Посмотреть сообщение
    понятно, исправим документы.
    Как заполнить декларации на прибыль это ведь разные года и периоды!?(н., акты подписаны 2015г, договор переуступка 2016г , а продажа физлицу в апреле 2017г. будет)
    в 2015 всё остается как есть
    в 2016 ничего не меняется, т.е. переуступка ничего вам не дает, ни прибыли не убытка
    в 2017 будете продавать физ.лицу за N-ю сумму, а в расходы пойдет 2 000. Вот и будете считать прибыль . Если брать исходные данные, то это 2 100 - 2 000 = 100
    Спасение утопающих - дело рук самих утопающих

  20. #20
    Начинающий главбух. Аватар для dmitrijj-simanov
    Регистрация
    15.05.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,892
    Нет у Вас 41 счета. Дом не сдан.
    А НДС у Вас будет со 100 руб. (2100-2000) с разницы между стоимостью полученного и переданного права.
    Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.

  21. #21
    Начинающий главбух. Аватар для dmitrijj-simanov
    Регистрация
    15.05.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,892
    Цитата Сообщение от Natalia M Посмотреть сообщение
    в 2015 всё остается как есть
    в 2016 ничего не меняется, т.е. переуступка ничего вам не дает, ни прибыли не убытка
    в 2017 будете продавать физ.лицу за N-ю сумму, а в расходы пойдет 2 000. Вот и будете считать прибыль . Если брать исходные данные, то это 2 100 - 2 000 = 100
    Согласен с Вами полностью.
    Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.

  22. #22
    Клерк Аватар для рая2009
    Регистрация
    03.02.2009
    Сообщений
    216
    т.е. в 2017г при продаже физлицу заполняем декларацию на прибыль Приложение №3 строка 100, и строка 110?

  23. #23
    Начинающий главбух. Аватар для dmitrijj-simanov
    Регистрация
    15.05.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,892
    Цитата Сообщение от рая2009 Посмотреть сообщение
    т.е. в 2017г при продаже физлицу заполняем декларацию на прибыль Приложение №3 строка 100, и строка 110?
    Вот здесь не скажу. Я все эти "уступки" учитывал как прочие доходы и расходы. Не заморачивался. Две выездные ничего не сказали.
    Мне кажется здесь не совсем право требования долга. Вы же получили не право требования долга, Вы получили долю в строительстве. И потом эту долю продали.
    Последний раз редактировалось dmitrijj-simanvskijj; 29.12.2016 в 13:35.
    Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.

  24. #24
    Клерк Аватар для рая2009
    Регистрация
    03.02.2009
    Сообщений
    216
    я правильно поняла Вы указываете доход в Приложении №1 строка 013, а расход Приложении №2 строка 059? Так?

  25. #25
    Начинающий главбух. Аватар для dmitrijj-simanov
    Регистрация
    15.05.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,892
    Цитата Сообщение от рая2009 Посмотреть сообщение
    я правильно поняла Вы указываете доход в Приложении №1 строка 013, а расход Приложении №2 строка 059? Так?
    Не помню. Два года назад было. Я сейчас в другой фирме работаю. Укажите, где хотите. Главное, что бы попало в доходы и расходы. А уж куда, дело "десятое". За это не накажут.
    Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.

  26. #26
    Клерк Аватар для рая2009
    Регистрация
    03.02.2009
    Сообщений
    216
    а НДС указывать в разделе 7 или 3?

  27. #27
    Начинающий главбух. Аватар для dmitrijj-simanov
    Регистрация
    15.05.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,892
    В разделе 3 Вы укажите 100 руб. Потому что с этой суммы будите платить
    В разделе 7 Вы укажите 2 000 руб. Потому что переуступка/продажа имущественного права облагается только в части превышения.
    Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.

  28. #28
    Клерк Аватар для рая2009
    Регистрация
    03.02.2009
    Сообщений
    216
    а физлицу счет-фактуру выписывать на разницу или полную сумму продажи?

  29. #29
    Клерк Аватар для Natalia M
    Регистрация
    24.01.2007
    Адрес
    Спб
    Сообщений
    483
    Цитата Сообщение от dmitrijj-simanvskijj Посмотреть сообщение
    В разделе 3 Вы укажите 100 руб. Потому что с этой суммы будите платить
    В разделе 7 Вы укажите 2 000 руб. Потому что переуступка облагается только в части превышения.
    это чтоб потом с декларацией по налогу на прибыль совпало. а то налоговики их обычно сопоставляют
    Спасение утопающих - дело рук самих утопающих

  30. #30
    Начинающий главбух. Аватар для dmitrijj-simanov
    Регистрация
    15.05.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,892
    В соответствии с п. 3 ст. 155 НК РФ при передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях налоговая база по НДС определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.
    Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.

+ Ответить в теме
Страница 1 из 2 12 ПоследняяПоследняя

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •