Существенная ошибка и ретроспективный пересчет

[Toooryyy]

Здравствуйте! ООО микропредприятие. В балансе за 2015 г допущена существенная ошибка (не отражен доход, вместо него образовалось дебетовое сальдо) Налог на прибыль уплачен (по налоговому все учтено, проблема с бухгалтерским) Хотелось бы исправить ошибку так, чтобы баланс был наиболее приближен к действительности. Ретроспективный пересчет меня не пугает, проблема в том, что я совсем запуталась и не понимаю, что он из себя представляет. Если я сделаю запись Дт 76 Кт 84 на сумму неучтенного дохода 2015 в январе 2016 г и отражу в балансе за 2016 г показатели графы баланса за предшествующий год (2015) те, какими они должны были бы быть (без дебетового сальдо) а в отчете о финансовых результатах показатели за предшествующий 2015 г покажу этот доход, будет ли это являться ретроспективным пересчетом?

[Server56]

Все правильно вы понимаете.
А как вы умудрились налог начислить и заплатить, а в БУ доход не учесть?

[Toooryyy]

Все правильно вы понимаете.
А как вы умудрились налог начислить и заплатить, а в БУ доход не учесть?

Лучше не спрашивайте)))
Раз я сделаю ретроспективный пересчет, я должна теперь прикладывать пояснительную записку к балансу, пока не исчезнет 2015 год с отчетности , а так же в программе 1с у меня не будут совпадать данные с бумажным балансом?

[Server56]

Совершенно верно.
Но если вы микропредприятие, то, вероятнее всего, имеете право не делать этот пересчет, и ошибку исправить через 91, а не через 84.
Подумайте.

[Диана]

Согласна, для микропредприятия нет резонов.
Жёстких критериев для существенности в нормативах по бухгалтерскому учёту нет:

"Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)
3. Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период. Существенность ошибки организация определяет самостоятельно, исходя как из величины, так и характера соответствующей статьи (статей) бухгалтерской отчетности.

Шанс же попасть под административные штрафы (ст.15.11 КоАП) лично я считаю весьма умозрительным (на практике даже не слышала о таких случаях).

[Server56]

Существенность ошибки по ПБУ 22/2010 - вопрос больше философский, впрочем как и весь бухучет нынче.
Мое мнение, которое я проталкиваю уже не первый год - в УП записать, что существенность ошибки определяется в каждом конкретном случае на основании справки-расчета, утвержденной шефом. И ни одна..., ИФНС в смысле, не прицепится.

[Toooryyy]

Server56, уже подумала, когда разобралась! Не нужна мне эта заморочка. Мы - микропредприятие и будем пользоваться этой привилегией. Скажите, если исправление существенной ошибки без ретроспективного пересчета, то только 91 счет? Через 84 никак?
Насчет записи в УП мне понравилась Ваша мысль))

[Toooryyy]

Диана, спасибо, что обнадежили. Больше интересуют штрафы не административные. Где-то читала, что выросли за искажение бух. отчетности и теперь от 10 000

[Server56]

Через 84 никак?

Можно, я думаю. Только зачем?

[Toooryyy]

Можно, я думаю. Только зачем?

Потому что, на мой взгляд, так точнее будет. Случайно не знаете, есть ли на этот случай методические указания : на 84 или 91 счет относить, если без ретроспективного пересчета, но ошибка существенна?

[Старый ворчун]

Потому что, на мой взгляд, так точнее будет. Случайно не знаете, есть ли на этот случай методические указания : на 84 или 91 счет относить, если без ретроспективного пересчета, но ошибка существенна?

эмм... счет 91 - не балансовый.
в любом случае ваша проводка после реформации попадет на сч. 84.

[Toooryyy]

эмм... счет 91 - не балансовый.
в любом случае ваша проводка после реформации попадет на сч. 84.

Знаю, что попадает, но только в конце 2016 года. Не хочется, чтоб доход отражался весь 2016 год с остальными на 91 счету. Так можно в начале года его на 84? Не накладывает ли это на меня обязанность ретроспективного пересчета?

[Server56]

Если вы микропредприятие, то, вероятнее всего, имеете право применять упрощенные методы ведения учета. И ПБУ 22/2010 можете не применять.
Сл-но, что через 91 исправите, что через 84, ретроспективный (написать легче, чем выговорить) пересчет делать не обязаны. Никто слова не скажет.