Услуги на терр др страны без НДС

[cimi]

Подскажите, пожалуйста, на основание какого пункта какой статьи НК РФ услуги, которые ООО (резидент РФ) окажет на территории другой страны (Узбекистан) не будут облагаться НДС?

[Январь]

148 статью НК изучайте

[cimi]

Январь, мой вариант "на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ". но прочитанное очень сложно понимается
как считаете если этот подпункт п. 1 ст. 148 указать в договоре - это будет верно?

[Январь]

cimi, какие конкретно услуги оказываете?

[cimi]

Январь, мы занимаемся разработкой программного обеспечения и консультированием в этой области (оквэд 72.20), на территории Узбекистан мы будем внедрять ПО на предприятии и консультировать заказчика по использованию этого ПО.
в пп. 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ есть такой абзац:
оказании услуг (выполнении работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
т.е. заказчик нерезидент и услуги мы будем оказывать не в РФ, то кажется в договоре можно сделать ссылку именно на этот пункт 148 НК РФ. Правильно?

[Январь]

Да, место оказания ваших услуг определяется по месту нахождения покупателя, т.е. не в РФ и без НДС
В договоре надо не ссылку делать на НК, а наименование услуг формулировать так, чтоб не было сомнений в том, что это "оказание услуг (выполнении работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации"

[cimi]

Январь, спасибо за ответ! но в договорах всегда указывают основания на котором вознаграждение исполнителя идет без НДС. Когда мы продаем ПО, то пишем "согласно пп. 26 пункта 2 ст.149". В этот раз мы оказываем услуги (реализация должна быть с НДС), но делаем это не в РФ. Нам следует указать пункты законодательства. Договор составляю самостоятельно, поэтому уточняю у компетентных коллег: правильно ли я понимаю, что в нашей ситуации следует указать пп. 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ.

[Январь]

cimi, да можете и пп.26 149-й оставить. Всё равно НДС нет.
А ссылки на статьи НК в договорах совершенно не обязательны, они ничего не меняют, потому что бы вы ни написали, как по закону положено, так и будет налогооблагаться.

[cimi]

cimi, да можете и пп.26 149-й оставить. Всё равно НДС нет.

мне кажется, тут вы неправы... ведь в таком случае это некорректно составленный документ, кроме того основание освобождения от НДС будет так же прописано и в актах выполненных услуг. Мы ежеквартально подаем в ифнс документацию для подтверждения освобождения от НДС, когда продаем ПО. Не думаю, что ифнс оставила бы без замечаний наши контракты, если бы в них вместо 149й статьи была указана например 346.17

[Январь]

Не думаю, что ифнс оставила бы без замечаний наши контракты, если бы в них вместо 149й статьи была указана например 346.17

Но если бы ничего не было указано, то им бы нечего было комментировать
А основания для освобождения НДС вы в декларации указываете и пояснениях, если их требуют

[Тоня]

Это не освобождение от НДС (льгота), здесь вообще нет объекта налогообложения. Поэтому

А ссылки на статьи НК в договорах совершенно не обязательны

[cimi]

Январь, когда мне приносят документ со стоимостью без НДС юр. лицо на ОСНО и в нем нет ссылки на основание в законодательстве - у меня сразу возникает вопрос почему?. В любом контракте должна быть ссылка на законодательство, на основание которого юр. лицо совершает операции, освобожденные от уплаты какого либо налога, который оно обязано уплатить в общих случаях.

[cimi]

Тоня, нет объекта налогообложения на основании пп. 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ?

[Январь]

В любом контракте должна быть ссылка на законодательство, на основание которого юр. лицо совершает операции, освобожденные от уплаты какого либо налога, который оно обязано уплатить в общих случаях.

На основании чего "должна"? С равным успехом можно писать, почему есть НДС, если он есть. Можно и вообще половину НК в договор переписать...

[Тоня]

нет объекта налогообложения на основании пп. 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ?

Да.

[cimi]

Тоня, спасибо!

[tv06]

Счет-фактуру нужно выписывать без НДС?