2-НДФЛ при выплате вознаграждения по дог.подряда в следующем налоговом периоде

[EL-CHE]

Здравствуйте! Мой вопрос: в 2015 г. организацией заключен договор подряда с физлицом на оказание услуг, акт подписан, начислено и не выплачено вознаграждение. В феврале 2016 г. вознаграждение выплачено, НДФЛ перечислен в бюджет. В справке 2-НДФЛ за какой год (2015 или 2016) должны быть отражены доход, облагаемый по ставке 13% и налог исчисленный, удержанный и перечисленный?

[Над.К]

EL-CHE, доход для исчисления НДФЛ возникнет тогда, когда Вы выплатите вознаграждение. Это не зарплата.

[Аноним в шоке]

EL-CHE, доход для исчисления НДФЛ возникнет тогда, когда Вы выплатите вознаграждение. Это не зарплата.

а по зарплате не тогда,когда выплатили?

[Над.К]

Для Вас открытие, что

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

?

[EL-CHE]

Спасибо за ответ! Я сдала справку 2-НДФЛ за 2015 г. по договорнику и указала там начисленный, но не выплаченный доход. Сделала неправильно. Теперь мне нужно сдать корректировочную 2-НДФЛ, но дело в том, что этот доход был у физлица единственным и новая справка будет "пустая". В электронном виде она не формируется, пишет ошибку заполнения. Как Вы думаете, могу ли я сдать в ИФНС "пустую" справку на бумаге (кол-во сотрудников организации позволяет сдавать отчетность на бумаге) с пояснительным письмом о допущенной ошибке?

[EL-CHE]

Спасибо за внимание, уделенное моему вопросу. Я нашла ответ на др. форуме - Чтобы аннулировать справку, в поле "Номер корректировки" надо поставить значение 99, а в справке заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями о компании и физлице.