Оплата в валюте

[Nibelunga]

Помогите, пожлуйста, разобраться вот с какой ситуацией: организация оказывает услуги нерезиденту договор в валюте, оплата в валюте, предусмотрен аванс. Например, получен аванс 118 EUR - 01.09.2012 курс 1 EUR - 40 руб. под этот аванс оказаны услуги 30.09.2012 на сумму 118 EUR по курсу 42 руб. Все документы (в том числе счета-фактуры) выставляются в евро
Д52 - К62 - 118 EUR - поступил аванс от нерезидента 01.09.2012 г.
Д76АВ - К 68 - 720 руб. - начислен НДС с аванс, сделана запись в книге продаж
Д62 - К90.01 - 4956 руб. - оказаны услуги 30.09.2012 г.
Д90.03 - К68 - 756 руб. - начислен НДС с отгрузки, сделана запись в книге продаж
Д68 - К76.АВ - 720 руб. - зачли НДС, рассчитанный с аванса после отгрузки, сделали запись в книге продаж
При этом выручка на сч. 90.01 (для расчета налога на прибыль) должна отражаться по курсу на дату получения аванса, поэтому корректируем выручку:
Д62 - К90.01 - (-236), т.е на счете 90.01 по этой операции у нас отражена выручка 4720 руб.
А вот НДС отражается по курсу на дату отгрузки, поэтому на счете 90.03 у нас отражен НДС рассчитанный с выручки 4956.00 руб.
Что же это получается, база для расчета одна, а НДС другой!!! Так быть не должно! Как же я буду декларации заполнять!
Что делать с НДС?
Буду очень ждать комментариев???

[nkorabliova]

Наверное , дело в разных курсах евро. И получается, база для расчета 118 евро, а курсы 40 и 42.

[Nibelunga]

Причина понятна, вопрос в том правильно ли отражена эта операция в проводках? И что делать с НДС???

[nkorabliova]

Здесь разница в том, что в случае получения 100% предоплаты в инвалюте и в БУ и в НУ доход признается по курсу на дату получения аванса.
А при расчете НДС :
предоплата считается по курсу на дату получения,и исходя из этой сумму мы считаем НДС к уплате в бюджет (впоследствии эту сумму предъявите к вычету),
а на дату отгрузки - курс пересчитывается на дату отгрузки, соответственно и сумма НДС будет другой.

[Nibelunga]

Но самый главный вопрос в том: получается, что на сч.90.01 у нас отражена выручка в сумме 4720 (по курсу аванса), а на счете 90.03 сумма НДС 756 (по курсу отгрузки). Разве это правильно? Как мне посчитать сумму дохода для отраения в декларации по Налогу на прибыль, обычно это выручка минус НДС, а тут как?????

[Новичёк_Форума]

Добрый день, уважаемые профессионалы валютных операций.
Я присоединяюсь к автору вопроса и буду очень ждать ответов на поставленные вопросы.
Хотелось бы добавить еще один вопрос к авторским: по какому курсу рассчитывается НДС и заполняется книга продаж в случае получения аванса в размере меньшем 100%?

[Nibelunga]

При частичном авансе схема аналогичная: сначала Вы рассчитываете НДС с полученного аванса по курсу на дату получения аванса, затем, после того как произойдет отгрузка по полученной предоплате - делаете запись в книге покупок на сумму НДС с аванса и запись в книге продаж на сумму НДС по курсу на дату отгрузки.
А вот для прибыли выручка будет считаться как сумма предоплаченной части (по курсу на дату оплаты) и неоплаченной части (по курсу на дату отгрузки).
По-моему так!!!

[Nibelunga]

Уважаемые Клерки неужели никто не сталктвался с подобной ситуацией?

[Тоня]

По-моему так!!!

Так.

[Nibelunga]

Тонечка, не уходите, не оставляйте нас!!!
А что делать с НДС, который начислен с отгрузки и отражен по сч.90.03. Его нужно как то корректировать??? Если да, то КАК???

[Тоня]

Не нужно. Налоговая база по НДС уже определена и корректировке не подлежит.

[Nibelunga]

А как же быть то тогда? На сч. 90.01 выручка 4 720,00 (определяем по курсу на дату оплаты) на сч. 90.03 НДС 756,00 (определяем по курсу на дату отгрузки). Доход для декларации по налогу на прибыль считаем как обороты 90.01 - 90.03 и получается сумма без НДС = какая то фигня: ни по курсу оплаты, ни по курсу отгрузки????????????????????????????????????????

[Тоня]

Доход в НУ считается под данным регистров НУ. И они весьма часто не равно данным регистров БУ.

[Nibelunga]

Да, но таким же методом считается выручка для целей бухгалтерского учета, поэтому сч. 90.01 у нас = данным для декларации по Налогу на прибыль. Или вы имеете ввиду, что когда я буду сдавать декларацию по прибыли сумму, включаемую в доходы я должна буду посчитать ручками и она будет отличаться от выручки без НДС, которя отражена в декларации по НДС???

[Тоня]

Должна. Будет отличаться, конечно.

[nkorabliova]

НДС и Налог на прибыль разные налоги и порядок формирования налоговой базы по ним разный.
В Вашем случае, выручка В БУ и НУ по этой сделке будет одинаковая,
а вот база для расчета суммы НДС к уплате -другая .

[Nibelunga]

Вот спасибо, а то я голову сломала!

[Ирина Лиса]

Можно задам тут вопрос. ООО на УСН услуги семинары,конфиренции, появились физлица из за рубежа с оплатой в валюте...так вот вопрос по этой задаче,суммы будут совсем маленькие,разовые, открывать валютный счет для нас дорого....как нам быть??? Помогите советом!! Если мы воспользуемся робокассой через него переведён деньги из валюты на наш осн счёт в рублях,то какие действия должны быть?? Кого уведомлять и как и как учитывать эти оплаты???