Возрат товара поставщику

[Аноним]

Здравствуйте! Возникла такая ситуация, прошу помогите! Мы строительная организация, купили материалы для монтажа, поставщик оформил УПД с 5 наименованиями, он и мы плательщики НДС, этот материал приняли к учету, на объекте выявили, что две позиции по купленным материалам не подходят и нет возможности их смонтировать, вернули эти две позиции поставщику, оформили УПД, следовательно по НДС все правильно прошло, но по прибыли этот возврат прошел как необлагаемый налогом на прибыль и по кварталу образовалась разница между налоговой базой по НДС и по прибыли на сумму возвращенного материала (естественно без учета НДС)! Правильно ли все учли и сейчас просто дать пояснения по возврату или же перепроводить как реализацию обычную и отправлять уточненки? возрат был и в первом и во втором квартале, сейчас прислали требование с представлением пояснений, следовательно уточненки надо будет подавать за 1 и 2 кв.

[Свечков]

прошел как необлагаемый налогом на прибыль

почему?

[Аноним]

почему?

провели возврат, а не реализацию, одна позиция не подошла, а вторая некачественный материал был

[Аноним]

получается при возврате доходов и расходов по операции не возникает, выставляется с/ф на возврат, разве не так по возврату материалов и товаров?

[Свечков]

А зачем выставляли счет-фактуру, если были законные основания для отказа от товара? Сами себе реализацию провели. Возврат оформляйте как возврат, коли есть на то причины.

[Аноним]

А зачем выставляли счет-фактуру, если были законные основания для отказа от товара? Сами себе реализацию провели. Возврат оформляйте как возврат, коли есть на то причины.

брак и не подходящий товар определили позже, получили, поставили на учет документы от поставщика (УПД), позже на объекте все прояснилось, соответственно мы же должны НДС начислить с раз мы возвращаем товар, мы сделали от нас упд только на товары, которые возвращаем, насколько знаю мы обязаны выставить счет-фактуру на возврат, если ранее учли в учете документы от поставщика, но а следовательно базы по прибыли не возникает, так как возврат же, а не реализация покупателю, копейка в копейку все... если бы до приемки выявили, то отказались просто бы и все, а так все позже прояснилось, поставщик товар принял без проблем... вопрос возник правильно ли мы все сделали? т.е. отписывать объяснительную? или же сейчас при возврате обязаны мы проводить как простую реализацию и следовательно сумму материала включать в налоговую базу по прибыли и тогда сейчас должны подать уточненки за 2 квартала?

[Свечков]

Что касается материалов, которые "не подошли" (поставщик исполнил свои обязанности надлежащим образом), то их вы продаете обратно по договоренности с поставщиком. Это - реализация. И для исчисления НДС, и для прибыли. Некачественные материалы возвращаете на законном основании. Продавец должен выставить вам корректировочный счет-фактуру, на основании которого вы восстановите ранее принятый к вычету НДС.

[Январь]

или же сейчас при возврате обязаны мы проводить как простую реализацию и следовательно сумму материала включать в налоговую базу по прибыли

Не обязаны, если ваш возврат оформлен как возврат (есть акты, что брак, что не подошло)

[Аноним]

Что касается материалов, которые "не подошли" (поставщик исполнил свои обязанности надлежащим образом), то их вы продаете обратно по договоренности с поставщиком. Это - реализация. И для исчисления НДС, и для прибыли. Некачественные материалы возвращаете на законном основании. Продавец должен выставить вам корректировочный счет-фактуру, на основании которого вы восстановите ранее принятый к вычету НДС.

Корректировочный счет-фактуру продавец же должен выставить если покупатель не плательщик НДС, либо покупатель плательщик НДС не выставил счет-фактуру! а если покупатель, который возвращает товар обратно плательщик НДС и выставил счет-фактуру на возрат, то продавцу нет необходимости высталять корректировочный счет-фактуру... разве не так?

[Свечков]

счет-фактуру на возрат

я думаю как-то не так.
Если покупатель по договоренности с продавцом вернул продал ему обратно не понадобившийся товар, то

продавцу нет необходимости высталять корректировочный счет-фактуру

[Аноним]

я думаю как-то не так.
Если покупатель по договоренности с продавцом вернул продал ему обратно не понадобившийся товар, то

"Покупатель плательщик НДС, независимо от того, возвращает весь или только часть отгруженного ему товара, должне выставить продавщу счети-фактуру на стоимость возвращаемых товаров -Письмо Минфина от 01.04.15 №03-07-09/18053, от 09.02.2015 №03-07-11/5176) Так написано в консультанте. Так же если я все правильно понял, то изконсультанат следует, что если возврат происходит до приемки товара покупателем, то поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру, если после приемки товара покупателем происходит возврат, то покупатель выставляет счет-фактуру на возвращаемый товар, если покупатель не плательщик НДС или не выставил счет-фактуру, то продавец выписывает корректировочный счет-фактуру

[Аноним]

Не обязаны, если ваш возврат оформлен как возврат (есть акты, что брак, что не подошло)

Вот подскажите, получилось так: мы купили товар, продавец нам выставил УПД на весь товар, там пять позиций, мы его приняли к учету, позже при монтаже выяснилось, что он бракованный, прораб составил акт внутренний об этом, у нас в бухгалтерии выставили только на возвращаемый товар тоже УПД на сумму возвращаемого товара копейка в копейку, к упд составили бумажку из 1С "возврат товара поставщику", его у нас подписали у поставщика вместе с УПД, но претензионное письмо не составляли... бухгалтер поставщика сегодня сказал, что они провели как покупку от нас товара, а не возврат, так как не было письма... возврат такой был в 1 и 2 кв (на разные поступления), и сейчас ИФНС прислали требование дать пояснения им, база по НДС и по прибыли расходятся на сумму возврата, там всего 7 тыс. разница... вот вопрос что делать? писать пояснение, что все правильно и был возврат, прикладывать документы или же так как нет письма и та компания отразила как покупку у себя, а не возврат, подавать уточненки по прибыли за 1 кв и полугодие (проводить как реализацию простую)?

[Свечков]

В письме речь идет о возврате принятых или не принятых на учет. Основание возврата в расчет нет принимается. Впрочем, можно решить вопрос гораздо проще, без нудных объяснений. Чего Вы решили не включать свой "возвратный" УПД в базу по налогу на прибыль? Ну и включите, ничего не потеряете. За что купили, за то и продали. Включите в базу и все дела. Не надо голову ломать и спорить с налоговой. А не то и вправду не сумеете их убедить, что у вас не "обратная реализация" а возврат некачественного материала.

[Аноним]

"Покупатель .. должне .. -Письмо Минфина от 01.04.15 №03-07-09/18053, от 09.02.2015 №03-07-11/5176)

На основании писем минфина ни кто ни кому ничего не должен.

[Аноним]

В письме речь идет о возврате принятых или не принятых на учет. Основание возврата в расчет нет принимается. Впрочем, можно решить вопрос гораздо проще, без нудных объяснений. Чего Вы решили не включать свой "возвратный" УПД в базу по налогу на прибыль? Ну и включите, ничего не потеряете. За что купили, за то и продали. Включите в базу и все дела. Не надо голову ломать и спорить с налоговой. А не то и вправду не сумеете их убедить, что у вас не "обратная реализация" а возврат некачественного материала.

Я свами согласен, что лучше включать... по торговой нашей компании так и делаем обычно, если нет существенных оснований или же если небольшие суммы... не включили, потому что бухгалтер оформил в 1С как возврат и при расчете программа не отразила этот возврат в налоговой базе по прибыли... понятно что налог не уменьшится и не увеличится если включим. я так понимаю придется подать уточненки по прибыли за 1 кв и полугодие с корректированными показателями? ранее с этим не сталкивался, я не бухгалтер, а руководитель, вот пытаюсь разобраться в этом вопросе, чтобы не было в дальнейшем ошибок подобных... кроме того какие могут быть последствия если подадим уточненки? и придется же писать все равно пояснения почему внесены исправления и какого рода была ошибка и приложить документы и расчет?

[Свечков]

я так понимаю придется подать уточненки по прибыли за 1 кв и полугодие с корректированными показателями?

если остановитесь на этом решении, то да.

какие могут быть последствия если подадим уточненки?

никаких не должно быть. Увеличите доход, на эту же сумму увеличится расход. Сумма налога не изменится, ни доплаты, ни пеней.

придется же писать все равно пояснения почему внесены исправления

Напишите, жалко что-ли Можете так и написать: ошибочно не включили в базу обратную реализацию. Они поймут А прикладывать ничего не надо пока не попросят. Зачем вам это надо.