Международная перевозка, перевозчик - европеец.

[Аноним]

Коллеги!
Начиталась НК РФ и запуталась вконец! Или не запуталась, однако прошу подтвердить мои догадки.
Заключаем договор перевозки некоего груза с перевозчиком, который является резидентом европейским. Груз везем из европы в РФ (международная перевозка). Я так понимаю, что местом реализации будет РФ (пункт доставки находится в РФ). У нереза нет здесь филиалов и представительств. Будем ли мы являться агентами по НДС и налогу на прибыль?

[Тоня]

местом реализации будет РФ (пункт доставки находится в РФ).

Не будет. К пункту доставки на территории РФ необходимо еще одно условие - национальность перевозчика. У вас он не российский. А по налогу на прибыль будете. Смотрите Соглашение об избежании двойного налогообложения с этим государством и просите от него документ, подтверждающий его резидентство.

[Аноним]

Спасибо за подробный ответ, но все же мне не совсем ясно.

Не будет. К пункту доставки на территории РФ необходимо еще одно условие - национальность перевозчика. У вас он не российский. А по налогу на прибыль будете. Смотрите Соглашение об избежании двойного налогообложения с этим государством и просите от него документ, подтверждающий его резидентство.

А как же пп. 4.1. п. 1 ст 148 НК (про критерии реализации на территории РФ): услуги по перевозке и (или) транспортировке, а также услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и (или) транспортировкой.....оказываются (выполняются) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями в случае, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации, либо ИНОСТРАННЫМИ ЛИЦАМИ, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, в случае, если пункты отправления и назначения находятся на территории Российской Федерации.

И далее пп. 5 п. 1 ст. 148: деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории Российской Федерации (в части выполнения видов работ (оказания видов услуг), НЕ предусмотренных подпунктами 1 - 4.1, 4.4 настоящего пункта).

В моем понимании это означает что место реализации - все же РФ. Или все же я не права?

[Тоня]

Не права. Еще раз внимательно читайте.

оказываются (выполняются) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями в случае, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федераци

Одно из условий не выполняется.

либо ИНОСТРАННЫМИ ЛИЦАМИ, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, в случае, если пункты отправления и назначения находятся на территории Российской Федерации.

Опять одно из условий не выполняется.И далее общий 5-1-148-НК, место реализации по месту деятельности перевозчика.