переплата по налогу при УСН

[natasha morshch]

Добрый день, подскажите пожалуйста, как быть: ООО УСН (д-р) в течении
года платили авансовые платежи по налогу по УСН. за налоговый период
сумма налога оказалась меньше на 172000 руб., чем перечисленные
авансовые платежи за 9 месяцев. Начисление по авансовым платежам
отражала проводкой 99.02.3 68.12. Дебетовое сальдо по сч 99 на конец
года больше (на сумму переплаты) суммы, указанной в Нал. Декл. по ст.
273 (Сумма исчисленного налога за налог. период). Какими проводками
отразить разницу переплаты на сч 68 и 99 на конец года? Заранее большое
спасибо за ответ.

[бух2007]

Начисление по авансовым платежам
отражала проводкой 99.02.3 68.12. Дебетовое сальдо по сч 99 на конец
года больше (на сумму переплаты) суммы, указанной в Нал. Декл. по ст.
273 (Сумма исчисленного налога за налог. период).

Причем тут 99 счет??? Откуда там вообще может быть сальдо?
Если у вас реально переплата, она должна быть по дебету счета 68.12
Я надеюсь, Вы делали проводку Д99-К68 на ту сумму, которая реально начислена, а не на ту, которую вы перечисляли?
Например, начислено 300000 Д99-К68
Перечислено 472000 Д68-К51
В итоге по дебету 68 остается 172000 - ваша переплата