Расчет минимального с учетом авансовых платежей УСН 15%

[TAleW]

Уважаемы форумчане профессионалы в бухгалтерии прошу помочь разобраться с платежами по налогу УСН 15%

По данным декларации.
Раздел 1.2
сумма авансового платежа на 25.04 (строка 020) 20000 руб.
Сумма авансового платежа на 25.07 (строка 040) 0 руб.
Сумма авансового платежа на 25.10 (строка 070) 13000 руб.
По итогам года убыток
Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) на 31.03.2015 (строка 110) 1500 руб.

Раздел 2.2
Сумма исчисленного минимального налога (строка 280) 11500 руб.

Фактически был уплачен налог
сумма авансового платежа на 25.04 4500 руб.
Сумма авансового платежа на 25.07 3000 руб.
Сумма авансового платежа на 25.10 2000 руб.
Итого 9500 руб. уплачено

Вопрос:
1.В каком размере необходимо доплатить налог (Необходимо оплатить разницу между фактически оплаченным и минимальным? размер минимально 11500 минус фактически уплачено 9500, к доплате 2000 руб.?), уплатить пени (с 31 марта до даты фактического платежа)?
2.С каким КБК (использовать КБК для минимального)?
3. Как быть с тем указанным в декларации авансовым платежам (там пени или пени с налогами, которые надо все равно переводить)?

[TAleW]

По проводкам
31.03 Дт99 Кр68 20000 руб.
25.04 Дт 68 Кр51 4500 руб.
30.06 Дт 99 Кр68 ????? Надо к возврату ставить 20000 или вообще проводка не нужна?
25.07 Дт 68 Кр51 3000 руб.
30.09 Дт 99 Кр68 ????
25.10 Дт 68 Кр51 2000 руб.
31.12 Дт 99 Кр68 ????
Pls, проясните с проводками по этому примеру. Спасибо

PS если вообще все не так, sorry. Прошу указать верный

[бух2007]

о данным декларации.
Раздел 1.2
сумма авансового платежа на 25.04 (строка 020) 20000 руб.
Сумма авансового платежа на 25.07 (строка 040) 0 руб.
Сумма авансового платежа на 25.10 (строка 070) 13000 руб.
По итогам года убыток
Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) на 31.03.2015 (строка 110) 1500 руб.

Раздел 2.2
Сумма исчисленного минимального налога (строка 280) 11500 руб.

Как у Вас так получилось со строкой 110?
20000+13000-1500=31500, а должно быть 11500.
По итогам полугодия убыток у Вас? Тогда в строке 050 должно быть 20000.

[mvf]

31.03 Дт99 Кр68 20000 руб.
30.06 Дт 99 Кр68 ????? Надо к возврату ставить 20000 или вообще проводка не нужна?

Если уж начисляете авансовые платежи - нужна.
31.03 : 99 - 68 :: 20
30.06 : 99 - 68 :: (20)

[бух2007]

По проводкам
31.03 Дт99 Кр68 20000 руб.
25.04 Дт 68 Кр51 4500 руб.
30.06 Дт 99 Кр68 ????? Надо к возврату ставить 20000 или вообще проводка не нужна?
25.07 Дт 68 Кр51 3000 руб.
30.09 Дт 99 Кр68 ????
25.10 Дт 68 Кр51 2000 руб.
31.12 Дт 99 Кр68 ????

31.03 Д99-К68=20000
25.04 Д68-К51=4500
30.06 Д99-К68=-20000
25.07 Д68-К51=3000
30.09 Д99-К68=13000
25.10 Д68-К51=2000
31.12 Д99-К68=-1500

[TAleW]

2 бух2007
Да, все верно Вы указали. По полугодию убыток. По строке 050 указано 20000 руб.
В этом случае 20000 - 20000 + 13000 - 15000 = 11500 (сумма исчисленного налога)

31.03 Д99-К68=20000
25.04 Д68-К51=4500
30.06 Д99-К68=-20000
25.07 Д68-К51=3000
30.09 Д99-К68=13000
25.10 Д68-К51=2000
31.12 Д99-К68=-1500

Тогда к уплате после указанных проводок 11500 - 9500 = 2000?

[TAleW]

Если уж начисляете авансовые платежи - нужна.
31.03 : 99 - 68 :: 20
30.06 : 99 - 68 :: (20)

ок. спасибо. с этими проводками теперь понятно
по первому вопросу, я так понимаю, вывод: надо оплачивать минимальный в размере 2000 руб. (с учетом уже оплаченных авансовых платежей на 9500)
остаются 2 вопроса
2. При оплате использовать КБК для минимального налога 182 1 05 01050 01 1000 110?
3. Как быть с тем указанным в декларации авансовым платежам (там пени или пени с налогами, которые надо все равно переводить)? Эти авансовые платежи должны были быть оплачены в начисленном размере, не важно, что потом был убыток?

[бух2007]

Как быть с тем указанным в декларации авансовым платежам (там пени или пени с налогами, которые надо все равно переводить)?

Пени точно будут. Еще аванс за 9 мес могут заставить платить. Но если у вас ООО, и до сих пор требования нет, то и хорошо, значит пронесло.

2.С каким КБК (использовать КБК для минимального)?

На этот вопрос Вам никто точного ответа не даст, ибо никто не знает. Судя по 1 разделу декларации, минимального налога у вас вообще нет, хотя по факту он конечно минимальный.
То есть минимальный как бы есть, но его как бы нет.

[TAleW]

Пени точно будут. Еще аванс за 9 мес могут заставить платить. Но если у вас ООО, и до сих пор требования нет, то и хорошо, значит пронесло.

с пенями - ок.
не совсем понятно с оплатой аванса за 9 мес или за 3 мес. те. по такой декларации к оплате именно авансовый платеж за 3 и 9 месяцев, а не минимальный?

фактически надо было оплатить 20000
оплатили 4500
дальше просить вернуть 4500 (или ничего не просить и сидеть с переплатой)
потом оплатить 13173
оплатили 3000
дальше просить вернуть 3000 (или ничего не просить и сидеть с переплатой)
потом оплатить минимальный (разницу между уже оплаченным авансом и минимальным)?

По пеням соответственно
пени с разницы 20000 - 4500 на срок с 25.04 по 30.06 ? или на дату предоставления декларации / оплаты налога?
пени с разницы 13000 - 2000 на срок с 25.10 по 31.12 ? или на дату предоставления декларации / оплаты налога?

[бух2007]

фактически надо было оплатить 20000
оплатили 4500
дальше просить вернуть 4500 (или ничего не просить и сидеть с переплатой)
потом оплатить 13173
оплатили 3000
дальше просить вернуть 3000 (или ничего не просить и сидеть с переплатой)

с какой переплатой? Вы хронически недоплачивали авансы.
Вы должны заплатить по итогам года 11500. Оплатили 9500. Доплатите 2000. На какой КБК - не подскажу. Наверное на КБК обычного налога, так как в разделе 1 идет начисление именно обычного, а не минимального. Сама я в такой ситуации платила на КБК минимального. Не знаю, что там теперь в КРСБ, сойдется ли баланс по суммам и КБК.

По пеням соответственно
пени с разницы 20000 - 4500 на срок с 25.04 по 30.06 ? или на дату предоставления декларации / оплаты налога?
пени с разницы 13000 - 2000 на срок с 25.10 по 31.12 ? или на дату предоставления декларации / оплаты налога?

с разницы 20000-4500 за период с 26.04 по 25.07
с разницы 20000-4500-3000 за период с 26.07 по 25.10
с разницы 13000-4500-3000-2000 за период с 26.10 по 31.03

[TAleW]

с какой переплатой? Вы хронически недоплачивали авансы.

имелась в виду переплата после "выхода" в декларации строчки 050 (авансового платежа к уменьшению, там стоит 20000)
главное из Вашего комментария, что авансовые платежи можно учитывать при расчете размера уплаты минимального платежа?
те не надо полностью оплачивать минимальный налог в размере 11500, а разницу 11500 - 9000

по информации по пеням большое спасибо.
pls, еще раз разъясните Вашу строку

с разницы 20000-4500-3000 за период с 26.07 по 25.10

в полугодие убыток (строка 050 (авансового платежа к уменьшению)), все равно считаем пени на этот период?

[бух2007]

главное из Вашего комментария, что авансовые платежи можно учитывать при расчете размера уплаты минимального платежа?
те не надо полностью оплачивать минимальный налог в размере 11500

да. да.

в полугодие убыток (строка 050 (авансового платежа к уменьшению)), все равно считаем пени на этот период?

Про убыток я забыла.) Да, тогда пени считаете только с 26.04 по 25.07 с суммы 15500. А потом с 26.10 по 31.03 с суммы 3500.

[TAleW]

отлично. становится более-менее понятно. спсб!
зачет авансовых платежей в счет минимального - это распространенная практика в современных условиях или все зависит от налоговой?
sorry, если пристал с этим, но как всегда в сети множество комментариев "во избежание конфликтов", "налоговые инспекции очень часто возражают"
вопрос по КБК можно решить только в непосредственной консультации с инспекцией?
все оплатить: платежка на разницу с КБК минимального + пени с кбк авансового + пени с кбк авансового

[бух2007]

Пени можно не платить пока. Пришлют требование - уплатите.

зачет авансовых платежей в счет минимального - это распространенная практика в современных условиях или все зависит от налоговой?

до введение в действие новой формы декларации это была обычная практика. Если платили авансы, а по году минимальный, пишем письмо на зачет авансов в счет минимального.
Сейчас в связи с новой формой декларации неизвестно как этот процесс будет происходить, так как в новой декларации и минимальный, и авансы перемешаны.

[TAleW]

Уважаемая бух2007
Спасибо за разъяснения