Земельный налог ИП за 2014 год

[ИРС61]

Помогите, пожалуйста
Физлицо имеет в городе участок земли 400кв.м, построил дом 2 этажа, общей площадью 140кв.м, площадь 1 этажа 80кв.м. На 1 этаже 50 кв.м переведено в нежилое в 2013 году. В мае 2014 оформил ИП на УСН, но деят-сти не было. С 1сентября открыт магазин на ЕНВД.
1. Земельный налог за нежилое платить с мая или сентября?
2. Расчет земельного налога: 50/400*кадастровую стоимость*ставку или 50/140*80/400*кадастровую стоимость*ставку?

[Над.К]

Предназначение земельного участка какое?

[ИРС61]

земли населенных пунктов, предназначенные для индивидуального жилищного строительства

[Над.К]

А налоговая сама не посчитает налог? Земли непредпринимательского назначения.
Формально ИП обязан сдать сам декларацию, но непонятно, как это можно сделать только за часть года

[ИРС61]

за часть года то понятно как это сделать, в декларации есть возможность поставить не 12 месяцев, а другое кол-во

[ИРС61]

Налоговая посчитает по ставке 0,3, а для торговли ставка 1,3.

[Над.К]

а часть года то понятно как это сделать, в декларации есть возможность поставить не 12 месяцев, а другое кол-во

Да, но налоговая вряд ли будет считать налог физлицу только за часть года. И точно она не будет считать часть участка по одной стоимости, а часть по другой.

Налоговая посчитает по ставке 0,3, а для торговли ставка 1,3.

А ИП будет сильно переживать, если налоговая посчитает меньше?

[ИРС61]

Пункт 3 статьи 391 НК РФ обязывает предпринимателей самостоятельно определять налоговую базу в отношении земельных участков, используемых (или предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.
И если можно ответьте на вопросы из первого сообщения. Не сдавать декларацию не предлагать. Спасибо за понимание

[Над.К]

Пункт 3 статьи 391 НК РФ обязывает предпринимателей самостоятельно определять налоговую базу в отношении земельных участков, используемых (или предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.

Я в курсе. Только по факту налоговая может и не знать, что участок используется в предпринимательской деятельности.

И если можно ответьте на вопросы из первого сообщения.

Налог считается в целом по участку, а не отдельно по его частям

[ИРС61]

Спасибо. Помогаю друзьям, голова уже пухнет от такого казалось бы простого вопроса.
Нашла такое обоснование на похожий вопрос.
Вопрос: В собственности физического лица находится земельный участок, который относится к землям населенных пунктов (земельный участок, предназначенный для размещения домов индивидуальной жилой застройки). 1/4 этого участка занимает жилой дом с пристройкой. Физическое лицо в июле 2011 г. зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя и хочет использовать пристройку жилого дома в качестве магазина для розничной торговли товарами для дома. Каким образом это можно сделать? Как платить земельный налог за 2011 г. за земельный участок в случае использования пристройки в качестве магазина?
Ответ: Для использования части з/у в целях предпр. деят-сти необходимо з/у разделить на два участка с разным целевым назначением. При этом до разделения з/у физлицо должно уплатить земельный налог за весь участок на основании уведомления из налоговой. После разделения участка за первый участок, используемый для ижс, налогоплательщик уплачивает налог как физическое лицо. А за второй з/у, используемый для предпр. деятельности, налогоплательщик уплачивает налог как ип и самостоятельно рассчитывает сумму уплачиваемого налога.

Обоснование: В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным.
Земли в РФ подразделяются по своему целевому назначению в соответствии с п. 1 ст. 7 ЗК РФ.
За использование земельного участка не по целевому назначению в соответствии со ст. 8.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность.
Изменение целевого назначения земель допускается только после их перевода в иную категорию в порядке, установленном земельным законодательством.
В п. 1.2 Технических рекомендаций по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов, утвержденных Приказом Роснедвижимости от 29.06.2007 N П/0152, в составе земель населенных пунктов в разрезе видов разрешенного использования выделяют отдельно пп. 1.2.2 - земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки, и пп. 1.2.5 - земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания. Для каждого вида участка согласно виду разрешенного использования устанавливается отдельно кадастровая стоимость участка.
В рассматриваемой ситуации для ведения предпринимательской деятельности в магазине, расположенном на земельном участке, предназначенном для размещения домов индивидуальной жилой застройки, необходимо данный земельный участок разделить на два, каждому из которых присвоить отдельный кадастровый номер и отдельно установить целевое назначение земель каждого участка в разрезе видов разрешенного использования каждого участка (земельный участок, предназначенный для размещения домов индивидуальной жилой застройки, и земельный участок, предназначенный для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания).
На основании п. 1 ст. 11.4 ЗК РФ при разделе земельного участка образуются несколько земельных участков, а земельный участок, из которого при разделе образуются земельные участки, прекращает свое существование.
Пунктом 2 ст. 22.2 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" установлено, что государственная регистрация прав на земельные участки, образуемые при разделе земельных участков, находящихся в собственности одного лица, осуществляется на основании заявления такого лица. Государственная регистрация прав осуществляется одновременно в отношении всех земельных участков, образуемых при разделе земельных участков (п. 4 ст. 22.2 Федерального закона N 122-ФЗ).
На основании ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения в силу п. 1 ст. 389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
В соответствии с п. 3 ст. 391 НК РФ налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности.
На основании п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В силу п. 7 ст. 396 НК РФ в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на земельный участок исчисление суммы налога в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом, если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
В рассматриваемой ситуации до разделения земельного участка налогоплательщик не имеет права заниматься на этой территории предпринимательской деятельностью и будет уплачивать земельный налог как физическое лицо за весь период до разделения участка. После разделения участка за первый участок, предназначенный для размещения домов индивидуальной жилой застройки, налогоплательщик будет платить земельный налог как физическое лицо на основании уведомления из налоговой инспекции. А за участок, предназначенный для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания, налогоплательщик будет уплачивать земельный налог как индивидуальный предприниматель и самостоятельно рассчитывать сумму уплачиваемого налога.