Соглашение об отступном. Налоговые последствия.

[постоял послушал]

Добрый день.


Помогите разобраться.


УСНО Доходы минус расходы.

Наша компания в течении трех лет (2012-2014) выплачивала взносы по выкупу нежилого помещения у КУГИ на сумму 8 000 000 руб. Средства на покупку этого помещения брались за счет займов от физ.лица (явл.учредителем 50 %) на сумму 6 000 000 руб.
За эти годы образовался у компании убыток в размере 3 000 000 руб. (2012г. -1 700 000 руб, 2013г.-1 200 000 руб, 2014г.-100 000 руб.)
Компания планирует прекратить обязательства по займам путем представления отступного, предметом которого будет являться это нежилое помещение.

Условно. За отчетный периоды 2015 г. мы будем платить единый налог от доходов в размере 7%(СПб). -Предположительно доход 1 600 000 руб, расход 800 000 руб =налог 56 000руб.

Оформление сделки в начале года по отступному, как мы понимаем нет смысла, так как по итогам отчетных периодов в течении года убыток прошлых лет учитывать нельзя.


В декабре 2015 года мы оформим сделку. Так как отступное расценивается для должника как реализация, то мы должны будем заплатить налог по этому соглашению 420 000 тыс(ужас!). (6 000 000 *7%) Но учитывая льготу (то что мы может учесть убыток прошлых лет) то налог составит 266 000 руб.
А теперь вопрос на логику. Организация потратила 8 мил. на помещение, затем его отдала за 6 мил., и еще заплатит налог почти 300 тыс?

ВОПРОС 1: Где справедливость? Или все как то не так делается?

И еще...

Так как мы купили помещение за 8 000 000 руб, а отдаем его за 6 000 000 руб нашим кредитору(физ.лицу) , то образуется разница 2 000 000 руб.. То есть это будет доход физ.лица, который будет облагаться 13% (НДФЛ).
За период использования помещения, а оно у организации на балансе отражалось как основное средство, была начислена амортизация на сумму 1 000 000 руб.

Вопрос 1. Можем ли мы в соглашении об отступном, где в качестве отступного наше помещение, указать сумму не 8 000 000 руб, а уже с учетом износа 7 000 000 руб. (Организация на УСНО)?
Вопрос 2. Или в соглашении об отступном мы вообще можем указать стоимость помещение равное сумме задолженности по займам?


Большое спасибо, если ответите.

[постоял послушал]

Так никто и не ответил...

[ZZZhanna]

Можем ли мы

размер отступного определяется сторонами, так что можете всё, что угодно, если вторая сторона согласна.
Правда, лично мне не очень понятно, почему именно отступное, а не просто реализация и взаимозачет?..

А теперь вопрос на логику. Организация потратила 8 мил. на помещение, затем его отдала за 6 мил., и еще заплатит налог почти 300 тыс?
ВОПРОС 1: Где справедливость? Или все как то не так делается?

Были бы на ОСНО, а не на УСН, налога бы не возникло. Реализация ОС при УСН - дело невыгодное.

это будет доход физ.лица, который будет облагаться 13% (НДФЛ).

не будет. Покупатель не обязан вообще знать, за сколько продавец приобрел объект продажи.
Если так рассуждать, то при покупке, например, квартиры, которую продавец получил в подарок или приватизировал бесплатно, покупатель (!) будет платить НДФЛ.

[постоял послушал]

Спасибо, ZZZhanna, за ответ.