Списание украденного товара

[*nusa*]

Здравствуйте.
Подскажите пожалуйста - у нас ООО на ОСН оптовая торговля. Летом со склада был украден товар на где то 100 000 - сотрудник забыл закрыть двери склада после работы. материальной ответственности нет. Было заявление в полицию, но до сих пор ничего не нашли и дело приостановили. Как списать товар можно? если дела не будет то может за счет чистой прибыли списать или ждать закрытия дела нужно?

[mvf]

Если есть документ органов об отсутствии виновных лиц - можно включить в расходы (НК-265-2-5).

если дела не будет то может за счет чистой прибыли

Это можно хоть с делом, хоть без дела.

[НеЗнаюКакБыть]

Только обратите внимание на Постановление Пленума ВАС №33 от 30.05.2014.
Там сказано, что списание имущества по независящим от организации причинам, должно рассматриваться по аналогии с безвозмездной передачей и облагаться НДС.
Налоговая уже за это цепляется.

[Аноним]

Там не так написано.

[НеЗнаюКакБыть]

Организация должна доказать факт того, что имущество действительно выбыло по независящим от нее причинам. В случае хищения - это документы из полиции.
В противном случае возникает риск спора с налоговой на предмет обложения списанного имущества НДС.

[Server56]

Было заявление в полицию, но до сих пор ничего не нашли и дело приостановили.

письмо Минфина России от 06.12.2012 № 03-03-06/1/630, согласно которому основанием списания убытков в целях налогообложения прибыли может являться постановление следователя ОВД о приостановлении или прекращении уголовного дела по факту кражи

[*nusa*]

Если у нас будет постановление или письмо из полиции что дело приостановлено и не нашли виновных лиц, плюс например заявления в полицию и другие документы которые мы в полицию отдавали будут приложены, то можно списать украденный товар как внереализационный расход и учесть в расчете прибыли и можно не восстанавливать НДС. А если мы не будем учитывать в налоговом учете (не возьмем в расходы), а просто спишем за счет чистой прибыли, то вопросов не должно наверно возникнуть.