Вопрос про НДС?

[Хочу всё знать]

уважаемые, извините за глупый вопрос, меня к концу квартала малость "переклинило".
НДС в бюджет = НДС с реализации - НДС входящий (не в зависимости списала ли я данный материал или не списала или списала в производство) ВЕРНО?
Возник такой вопрос из-за того, что всегда была эта разница, но во втором квартале купили очень много материалов, следовательно вход.с/ф очень мнего и получается НДС к возмещению?
Меня правильно "клинит" или нет?

[Аноним]

уважаемые, извините за глупый вопрос, меня к концу квартала малость "переклинило".
НДС в бюджет = НДС с реализации - НДС входящий (не в зависимости списала ли я данный материал или не списала или списала в производство) ВЕРНО?
Возник такой вопрос из-за того, что всегда была эта разница, но во втором квартале купили очень много материалов, следовательно вход.с/ф очень мнего и получается НДС к возмещению?
Меня правильно "клинит" или нет?

все правильно

[sawere]

Все правильно, только приготовьтесь представить налоговой кучу документов при камеральной проверке, т.к. в этом случае они обязательно их затребуют.

[Хочу всё знать]

А можно это как нибудь избежать, т.е не заявлять на возмещение, потому что на сколько я знаю возмещение происходит по заявлению. В этом квартале будет дебетовый остаток по НДС, в следующем квартале получиться НДС в бюджет и если он будет большой, то малось перекроет долг перед бюджетом. МОЖНО ТАК?

[FM]

можно. но осторожно.

[Хочу всё знать]

можно. но осторожно.

В чём опасность?

[FM]

в налоговых органах. их взгляды порой непредсказуемы.

[lala07]

в налоговых органах. их взгляды порой непредсказуемы.

И противоречивы. Сначала говорят, что взять вычет можно только в том периоде, в котором был расход, а когда подаешь к возмещению, просят снять...Эх..

[crazymade]

Формально, заявить вычет - это ваше право а не обязанность. Период в котором необходимо это сделать в НК не указан.
Но вопрос спорный - можно ли отразить выечты в более позднем периоде, причем Минфин-то не против...Суды по разные стороны баррикад.

вот что есть в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС от Консультант Плюс:
13.1. Можно ли применить вычет в более позднем периоде, чем появилось право на него (п. 1 ст. 171 НК РФ)?

Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений по данному вопросу.
По данному вопросу есть две точки зрения.
Согласно официальной позиции вычет можно применить позже, чем появилось право на него. Судебная практика и работы авторов подтверждают такую точку зрения.
Вместе с тем есть судебные решения и работа автора, в соответствии с которыми нельзя применять вычет позже, чем появилось право на него.

Подробнее см. документы

Позиция 1. Вычет можно применить позже, чем возникло право на него

Письмо Минфина России от 30.04.2009 N 03-07-08/105
Финансовое ведомство разъясняет, что вычеты по НДС можно применить в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором был уплачен налог.

Постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.2006 N 10807/05 по делу N А40-40577/04-98-426
Суд отметил, что п. 1 ст. 172 НК РФ указывает только на право налогоплательщика предъявить к вычету в полном объеме суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам. При этом Кодекс не содержит запрета на предъявление к вычету таких сумм за пределами налогового периода, в котором возникло такое право. Кроме того, из Кодекса и нормативных актов, регламентирующих порядок заполнения налоговых деклараций, не вытекает, что налогоплательщик обязан предъявлять к вычету суммы НДС, уплаченные поставщикам основных средств.
и много др...

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2006 N Ф04-1484/2006(21849-А45-7) по делу N А45-15775/05-12/613
Суд указал, что нормы действующего налогового законодательства не предусматривают, что факт предъявления к вычету НДС в более поздние налоговые периоды, нежели налогоплательщик получил право на этот вычет, является налоговым правонарушением.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 22.04.2008 N А10-4226/07-Ф02-1504/08 по делу N А10-4226/07

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.01.2009 по делу N А56-12155/2008
Суд отметил, что нормами действующего законодательства право на применение налоговых вычетов не ограничено рамками конкретного налогового периода. Вычет можно применить позже, чем появилось право на него.
и много др.

Постановление ФАС Московского округа от 07.04.2008 N КА-А40/2163-08 по делу N А40-20237/07-20-106 (Определением ВАС РФ от 08.08.2008 N 9726/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Суд указал, что заявить вычеты по НДС можно в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором был уплачен налог. Налогоплательщик сам выбирает период, в котором может заявить налоговые вычеты.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Московского округа от 09.07.2008 N КА-А40/6208-08 по делу N А40-43978/07-80-187
Постановление ФАС Московского округа от 20.05.2008 N КА-А40/4055-08 по делу N А40-20576/07-76-83
Постановление ФАС Московского округа от 04.06.2007, 07.06.2007 N КА-А40/5004-07 по делу N А40-67293/06-115-425

Постановление ФАС Уральского округа от 06.04.2009 N Ф09-1892/09-С2 по делу N А76-9873/2008-44-249
Суд указал, что применение вычета в более позднем периоде, чем возникло право на него, не повлекло образования задолженности перед бюджетом. Следовательно, плательщик был неправомерно привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 10.12.2008 N Ф04-6902/2008(15728-А67-42) по делу N А67-128/2008 (Определением ВАС РФ от 20.04.2009 N ВАС-3938/09 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Постановление ФАС Московского округа от 16.01.2009 N КА-А41/12920-08 по делу N А41-К2-2530/08
По мнению суда, применение вычета в более позднем периоде не является ошибкой в исчислении налоговой базы предыдущего периода.

Постановление ФАС Московского округа от 14.05.2009 N КА-А40/3675-09 по делу N А40-53486/08-33-201
Суд указал, что применить вычет НДС, уплаченного с предоплаты в более позднем периоде, чем произошла реализация, правомерно.

Статья: Изучаем НДС: спорные моменты ("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 9)
Автор приводит судебную практику, в которой суды поддерживают налогоплательщиков, разрешая принимать вычет в более позднем периоде.

Позиция 2. Вычет нельзя применить позже, чем возникло право на него

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.12.2006 N А19-9146/06-30-Ф02-6809/06-С1 по делу N А19-9146/06-30 (Определением ВАС РФ от 20.04.2007 N 4331/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Суд сделал следующий вывод: применение вычета в более позднем периоде, чем появилось право на него, неправомерно, так как отражение в декларации сумм налоговых вычетов, относящихся к иному налоговому периоду, является незаконным.
Аналогичные выводы содержит:
Консультация эксперта, 2007

Постановление ФАС Уральского округа от 03.05.2007 N Ф09-3060/07-С3 по делу N А50-15288/06
Суд указал, что п. 2 ст. 173 НК РФ предоставляет возможность возмещения налогоплательщику сумм НДС, если налоговые вычеты, указанные в декларации, превышают суммы налога, исчисленного в связи с реализацией товаров (работ, услуг), применительно к определенному налоговому периоду. Следовательно, отражение в налоговой декларации сумм налоговых вычетов, относящихся к иному налоговому периоду, является незаконным.
и др.

Постановление ФАС Уральского округа от 19.11.2007 N Ф09-1824/07-С2 по делу N А47-10923/06
Суд пришел к выводу, что по смыслу п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 172 НК РФ налогоплательщик может применить вычет при исчислении НДС только в том налоговом периоде, когда возникло право на вычет. Кодекс не предоставляет налогоплательщику право по своему усмотрению и исходя из целесообразности указывать вычеты в иные налоговые периоды.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Уральского округа от 18.07.2007 N Ф09-5407/07-С2 по делу N А76-29589/06

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.11.2008 по делу N А21-6798/2007
Суд указал, что налогоплательщик не подтвердил несвоевременное получение счетов-фактур от контрагентов. Поэтому применение вычета в более поздний период на основании ранее выставленных счетов-фактур суд признал неправомерным.

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 25.02.2009 по делу N А53-5999/2008-С5-23
Суд указал, что по смыслу ст. ст. 171 - 173 НК РФ вычет НДС должен быть произведен в периоде совершения операции по приобретению товара.