Выставление агентом счетов-фактур с НДС

[С_Юлия]

Добрый день! Недавно стала вести бух.учет в ТА (УСН доходы-расходы) и конечно возникают вопросы. Первое, что бросилось в глаза - выставление предыдущим бухгалтером документов юр.лицам с НДС на сумму авиа и жд билетов (сервис.сбор - так обозвали нашу выручку помимо комисс.вознаграждения - как и положено без НДС). Авиабилеты реализуем по агент.договорам (из документов с операторами есть только договоры и отчеты агентов, счф нет), на ж/д билеты нет агент.договора - просто перепродажа. На мой вопрос - почему с НДС выставляем (на УСН же мы), она сказала, что как агенты перевыставляем... хотя нет ни счф от операторов, ни договора с жд и не во всех авиабилетах выделен НДС...
Почитала статьи - вот из одной из них:
"Налоговым законодательством не предусмотрено выставление счетов-фактур авиатранспортной компанией при реализации авиабилетов населению (юридическим лицам для своих сотрудников), в том числе и через агентства (организации), с которыми у авиатранспортной компании заключены агентские договоры. Поэтому агентство (посредник) не вправе выставлять счета-фактуры при реализации билетов населению.»
Таким образом, выставление счетов-фактур на билеты, практикуемое некоторыми агентствами и, зачастую, требуемое организациями-покупателями, не соответствует налоговому законодательству РФ и является его прямым нарушением. Также нарушением налогового законодательства является и учет НДС по билетам на основании счетов-фактур, поскольку, как указано в письме Минфина РФ от 10.01.2013 № 03-07-11/01, регистрация в книге покупок счетов-фактур, выставленных агентством, реализующим авиабилеты от имени транспортных компаний, нормами Постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 не предусмотрена.
Также следует помнить, что вычет НДС, указанного в билете, оформленном на иностранном языке, возможен только в случае перевода на русский язык реквизитов, необходимых для применения такого вычета. Это разъяснение содержится в письме Минфина РФ от 10.04.2013 № 03-07-11/11867."
Вопрос - 1) может ли ТА на УСН выставлять счф с НДС если есть агент.договор? Если да - то должен ли быть счет-фактура от ТА и упоминание НДС в билете?
2) Если нет агент.договора, но НДС в жд билете выделен? Спасибо!

[Аноним]

а чё непонятно то?
не предусмотрено, ибо противоречит - русским по белому написано

[Аленка бухгалтер]

Мы -ТА на УСН6%.
Задумалась над данным вопросом, так как нужно будет агентам-посредникам обязательно отчитывать по ндс по посредническим операциям по ндс.
Меня интересуют авиабилеты с ндс. Мы все таки не имеем право перевыставлять ндс по авиабилетам?

[Аноним]

Мы -ТА на УСН6%.
Задумалась над данным вопросом, так как нужно будет агентам-посредникам обязательно отчитывать по ндс по посредническим операциям по ндс.
Меня интересуют авиабилеты с ндс. Мы все таки не имеем право перевыставлять ндс по авиабилетам?

Если у вас нет сч-фактуры от вашего Принципала, то не имеете права, а вообще конечный пользователь должен в книгу покупок вкладывать БСО, то бишь электронный билет!

[bbb24bbb]

На самом деле это очень животрепещущий вопрос.
И так, есть письмо Минфина, номер не подскажу, по которому покупатели авиабилетов (юр. лица) в книгу своих покупок подшивают сами авиабилеты где отдельной строкой выделен НДС и соответственно имеют право на его возмещение.
Вы же не имеете права выставлять счет фактуру с НДС, т.к. обязаны уплатить ВЕСЬ НДС с билета который там выделили, и даже если бы у вас были с-ф от поставщиков, УПРОЩЕНЕЦ ПРИ ВЫСТАВЛЕНИИ С-Ф ДОЛЖЕН С ВЫДЕЛЕНИЕМ НДС ОБЯЗАН УПЛАТИТЬ ВЕСЬ НДС В БЮДЖЕТ, т.к. упрощенцам выставляющим счета-фактуры ЗАПРЕЩЕНО БРАТЬ В ЗАЧЕТ ВХОДЯЩИЙ НДС. Таким образом при комиссии с билета 3-5% вам нужно будет уплатить 18% НДСа, из-за своих ошибок.
Поэтому действовать нужно так: продаете билет, выписываете счет-фактуру (при необходимости) ТОЛЬКО НА СЕРВИСНЫЙ СБОР, ес-но он будет без НДС, если хотите, можете в нем выделить НДС и уплатить его в бюджет, который покупатель наряду с НДСом выделенным в САМОМ БИЛЕТЕ сможет принять к вычету как входящий, если он применяет ОСНО а не как вы УСН.

[Аленка бухгалтер]

На самом деле это очень животрепещущий вопрос.
И так, есть письмо Минфина, номер не подскажу, по которому покупатели авиабилетов (юр. лица) в книгу своих покупок подшивают сами авиабилеты где отдельной строкой выделен НДС и соответственно имеют право на его возмещение.
Вы же не имеете права выставлять счет фактуру с НДС, т.к. обязаны уплатить ВЕСЬ НДС с билета который там выделили, и даже если бы у вас были с-ф от поставщиков, УПРОЩЕНЕЦ ПРИ ВЫСТАВЛЕНИИ С-Ф ДОЛЖЕН С ВЫДЕЛЕНИЕМ НДС ОБЯЗАН УПЛАТИТЬ ВЕСЬ НДС В БЮДЖЕТ, т.к. упрощенцам выставляющим счета-фактуры ЗАПРЕЩЕНО БРАТЬ В ЗАЧЕТ ВХОДЯЩИЙ НДС. Таким образом при комиссии с билета 3-5% вам нужно будет уплатить 18% НДСа, из-за своих ошибок.
Поэтому действовать нужно так: продаете билет, выписываете счет-фактуру (при необходимости) ТОЛЬКО НА СЕРВИСНЫЙ СБОР, ес-но он будет без НДС, если хотите, можете в нем выделить НДС и уплатить его в бюджет, который покупатель наряду с НДСом выделенным в САМОМ БИЛЕТЕ сможет принять к вычету как входящий, если он применяет ОСНО а не как вы УСН.

Спасибо. Все ясно

[Виктория Корычева]

Здравствуйте, подскажите, в договоре прописано, что транспортные услуги по доставке покупателю комитент возмещает комиссионеру. Комиссионер выставляет с/ф на эти транспортные услуги, выделяет ндс . Мы имеем право принять ндс к вычету?

[Аноним]

да