Платежное поручение: Оплата НДФЛ за 12.2013 в 05.2014

[Kira_Benedictova]

Добрый день!

Веду ООО на УСН. Всегда вовремя платила все налоги и взносы, поэтому из-за возникшей впервые ситуации с неуплатой вовремя налогов я совершенно не знаю, что делать. Очень прошу помочь подсказать, как лучше поступить.

Ситуация такая: Получилось так, что декабрьская зарплата так и не была выплачена до сих пор. Поэтому при подаче 2НДФЛ за 2013 год, 12 месяц 2013 года был не учтен, т.к. фактически зарплата была не получена, и соответственно удерживать налог на доходы физических лиц было не из чего.
В пенсионном и ФСС же 12 месяц 2013 года был отражен с долгом по взносам за этот месяц и последующие.
Деньги от должников пришли только сейчас, поэтому появилась возможность наконец-то выплатить зарплату и оплатить налоги и взносы.

Совсем недавно Пенсионный фонд сам взыскал взносы за 12 месяц 2013 года + пени, с ФСС тоже все достаточно понятно: заполнила платежные поручения с 0 в 106-110 полях, при этому указав в назначении платежей, что страховые взносы за декабрь 2013 года.

А вот с уплатой налога на доходы физических лиц я никак справиться не могу. Никак не могу понять: ставить ли МС.12.2013 или все же МС.05.2014. С одной стороны, в отчете 2НДФЛ за 2013 год все уплачено, и 12 месяц отсутствует, и сейчас появление такого налогового периода будет мягко так странно. С другой, если поставить МС.05.2013, то как тогда потом перечислять НДФЛ с зарплат за оставшиеся 01, 02, 03, 04 и 05 месяцы 2014 года? И нужно ли ставить ТП или ЗД?

Заранее спасибо!

[Над.К]

С одной стороны, в отчете 2НДФЛ за 2013 год все уплачено, и 12 месяц отсутствует

Как это отсутствует? А куда делась зарплата за декабрь, которую Вы должны были начислить 31 декабря?

[Kira_Benedictova]

Как это отсутствует? А куда делась зарплата за декабрь, которую Вы должны были начислить 31 декабря?

Я руководствовалась Письмом ФНС от 07.10.2013 №БС-4-11/179312@, ст. 226 НК РФ, где говорится о том, что если зарплата фактически не была сотрудниками получена до апреля (до сдачи 2НДФЛ), то в справке 2НДФЛ данные начисления не указываются (Весьма, кстати, логично - как можно удерживать налог с не полученной еще зарплаты?). И учитываются эта зарплата и налог с нее уже в следующем году. Только вот как - большой, как оказалось, вопрос

Вот кусок этого письма: "С учетом изложенного при заполнении Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.
В случае, приведенном в примере, при исчислении налога на доходы физических лиц в 2012 году на начисленную заработную плату за декабрь 2012 года, фактически выплаченную в апреле 2013 года, следует учитывать, соответственно, как доходы 2013 года".

[Над.К]

Крайне спорное письмо.