НДС, раздельный учёт

[Аноним]

1.НДС в учётной политике предприятия по оплате.
2.Предприятие осуществляет работы подлежащие обложению НДС и работы, операции по реализации которых, освобождены от налогообложения.
3.Налоговый период - месяц.

Вопрос:НДС по общехозяйственным расходам распределять в каком месяце,
оплаты работ или завершения работ(подписания акта сдачи-приёмки)?

На вопрос натолкнула ст.170 п.4 НК в частности:
"Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период"

[Денис В.]

НДС распределяете в месяце, когда по ОХР есть с/ф, оплата и получение этих услуг. Базой для распределения - объем работ за этот месяц, подлежащих обложению НДС и не подлежащих. МНС говорит, чтодля расчета пропорции берется стоимость выполненных работ без учета НДС (некоторые эксперты советуют правда брать с НДС).

Кстати, причем тут раздельный учет - я не понял. ОХР это расходы, которые прямо к конкретным видам деятельности чаще всего не относятся.

[Аноним]

"объем работ за этот месяц, подлежащих обложению НДС и не подлежащих".
Уточните пожалуйста какой месяц брать
Месяц когда закончены работы по бухгалтерскому учёту или месяц в котором оплачены работы т.е. возник "Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг)"
Заранее спасибо.
"ОХР это расходы, которые прямо к конкретным видам деятельности чаще всего не относятся"
Так ведь их тоженадо пропорционально делить, или не надо?

[Lex]

НДС распределяете в месяце, когда по ОХР есть с/ф, оплата и получение этих услуг. Базой для распределения - объем работ за этот месяц, подлежащих обложению НДС и не подлежащих.

- абсолютно согласен. Заканчивается у вас налоговый период, вы определяете сумму НДС, которую можно предъявить к вычету (т.е. есть с/ф, оплата и получение этих услуг) и определяете пропорцию , путем расчета реализации облагаемой и не облагаемой именно за этот налоговый период.

Так ведь их тоженадо пропорционально делить, или не надо?

естественно надо, а как же?

[Аноним]

"расчета реализации облагаемой и не облагаемой именно за этот налоговый период"
Ну скажите пожалуйста прямо:
Что имеется в виду "этот налоговый период" это период в котором сформировалась выручка для целей бухгалтерского учёта(т.е. произошла реализация товаров (работ, услуг)) или "этот налоговый период" действительно момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг)(т.е. произошла оплата товаров (работ, услуг)
К примеру акт выполненных работ подписан в мае,
оплата произошла в сентябре
Пропорционально делятся ОХР мая или сентября, если НДС в учётной политике предприятия по оплате?
Спасибо заранее.

[Денис В.]

Если у Вас налоговый период по НДС месяц - то распределяете за каждый месяц. Если квартал - то за квартал.

В мае вы заплатили аренду за май 1200, в т.ч. 200 НДС.
В мае вы отгрузили облагаемую НДС продукцию на сумму 10000 (без учета НДС)
В мае вы продали не облагаемый НДС вексель на сумму 5000.
Итого за май: процент НДС, который можно принять к зачету:
10000/(10000+5000)*100= 66,67 %
Процент отнесения на затраты 33,33 %
31 мая делаете проводки Дт 68 Кт 19 133,34 р.
Дт 20 (26) Кт 19 66,66 р.

Все берется за конкретный календарный месяц (квартал) !
Определение НДС "по оплате" относится только к начислению НДС, а не к его зачету.
Поскольку базой для распределения является не оплата, а объем отгруженных работ, то Ваши работы включаете в базу распределения за май, то есть в месяце их совершения.

[Мар]

Пропорционально делятся ОХР мая или сентября, если НДС в учётной политике предприятия по оплате?

По моему, пропорционально маю.

[Денис В.]

Даже не сомневайтесь - маю.