Нужно ли подавать уведомление о контролируемых сделках

[Silver Lynx]

ООО-1 и юр. лицо нерез являются взаимозависимыми лицами. ООО-1 закупает товар оптом у нереза, сумма закупок за 2012 год больше 100 млн. руб. В то же время есть договор оказания консультационных услуг нерезу, по которому сумма доходов ООО-1 менее 100 млн.
Я правильно понимаю, что в этом случае нам не надо подавать уведомление о контролируемых сделках, так как считаются только доходы?

[АнонимГ]

ООО-1 и юр. лицо нерез являются взаимозависимыми лицами. ООО-1 закупает товар оптом у нереза, сумма закупок за 2012 год больше 100 млн. руб. В то же время есть договор оказания консультационных услуг нерезу, по которому сумма доходов ООО-1 менее 100 млн.
Я правильно понимаю, что в этом случае нам не надо подавать уведомление о контролируемых сделках, так как считаются только доходы?

Статья 105.16. Уведомление о контролируемых сделках

1. Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в статье 105.14 настоящего Кодекса.

2. Сведения о контролируемых сделках указываются в уведомлениях о контролируемых сделках, направляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту его нахождения (месту его жительства) в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки.

[Над.К]

АнонимГ, и? Вы к чему это процитировали? Не все сделки являются контролируемыми даже между взаимозависимыми лицами.

[Silver Lynx]

это я уже поняла...
никак не пойму по каким конкретно сделкам предоставлять инфу:
1. есть закупки у нереза больше 100 млн. - да
2. есть оказание услуг ему же меньше 100 млн. - нет? или да? получается по одному взаимозависимому лицу все сделки суммируются?
3. есть договор займа, где наше ООО заемщик с другим взаимозависимым лицом - сумма процентов меньше 100 млн - не даем сведения?

и еще такой момент: по договору купли-продажи товаров идет закупка запчастей, там более 100 наименований. Это что, заполнять 100 листов 1Б?

[АнонимГ]

АнонимГ, и? Вы к чему это процитировали? Не все сделки являются контролируемыми даже между взаимозависимыми лицами.

Даже если являются то май как бы уже прошел. Во всяком случае у меня.

[Silver Lynx]

не следите за эфиром. Срок предоставления сведений сдвинули до 20 ноября)

[АнонимГ]

не следите за эфиром. Срок предоставления сведений сдвинули до 20 ноября)

Упс.... сори. действительно эфир не пропустил.

[АнонимГ]

это я уже поняла...
никак не пойму по каким конкретно сделкам предоставлять инфу:
1. есть закупки у нереза больше 100 млн. - да
2. есть оказание услуг ему же меньше 100 млн. - нет? или да? получается по одному взаимозависимому лицу все сделки суммируются?
3. есть договор займа, где наше ООО заемщик с другим взаимозависимым лицом - сумма процентов меньше 100 млн - не даем сведения?

и еще такой момент: по договору купли-продажи товаров идет закупка запчастей, там более 100 наименований. Это что, заполнять 100 листов 1Б?

Интересный вопрос

1. А закупки это доход?

[Silver Lynx]

АнонимГ - почитайте порядок заполнения уведомления, там все подробно расписано, что предоставляют сведения и продавцы и покупатели....

[понаехавший Тут]

Мое мнение если сумма всех сделок свыше 100 млн. надо подавать однозначно...

[Silver Lynx]

Мое мнение если сумма всех сделок свыше 100 млн. надо подавать однозначно...

однозначно по всем сделкам?

меня вот гнетет вопрос с займом... надо ли по нему подавать если это другое взаимозависимое лицо....

[понаехавший Тут]

Если сумма начисленных процентов свыше 100 млн. то и по займам подавать надо... Тут недавно более-менее вменяемые разъясняющие письма вышли как и что заполнять почитайте ФНС от 1 ноября 2013 г. N ОА-4-13/19652@ и Минфина от 16 августа 2013 г. N 03-01-18/33535

[Silver Lynx]

спасибо! по займу проценты меньше 100 млн, поэтому и сомневаюсь, что надо...

[amori]

Извините за вопрос, возможно для вас он - совсем простой. Если доход менее 100 млн., то вообще не надо никому ничего подавать?

[Анонимлю]

Извините за вопрос, возможно для вас он - совсем простой. Если доход менее 100 млн., то вообще не надо никому ничего подавать?

Уведомлять нужно НО если суммарно оборот ( доход / расход ) с одним контрагентом превысил в 2012 - 100 млн. и 2013 - 80млн.

[amori]

Уведомлять нужно НО если суммарно оборот ( доход / расход ) с одним контрагентом превысил в 2012 - 100 млн. и 2013 - 80млн.

в т.ч. НДС?

[Silver Lynx]

Без ндс, доходы считаются по правилам гл 25 нк рф

[Анонимлю]

в т.ч. НДС?

Порядок учета доходов определяется Положением по бухгалтерскому учету " Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н. В п. 3 данного Положения прямо говорится о том, что суммы налога на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж, экспортные пошлины и иные аналогичные обязательные платежи доходами не признаются. Соответственно, как в поле 140 разд. 1Б, так и в п. 300 разд. 1А отражается сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок ) без НДС , акцизов и экспортных пошлин.

[amori]

Порядок учета доходов определяется Положением по бухгалтерскому учету " Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н. В п. 3 данного Положения прямо говорится о том, что суммы налога на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж, экспортные пошлины и иные аналогичные обязательные платежи доходами не признаются. Соответственно, как в поле 140 разд. 1Б, так и в п. 300 разд. 1А отражается сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок ) без НДС , акцизов и экспортных пошлин.

Огромное спасибо за такой развернутый ответ.

[ElenaDm]

Подскажите ,правильно ли я понимаю,что торгующие организации работающие с использованием посредников,агентов подают уведомление о контролируемых сделках? Или же любая оптовая торговая организация попадает под подачу уведомления ?

[Над.К]

правильно ли я понимаю,что торгующие организации работающие с использованием посредников,агентов подают уведомление о контролируемых сделках?

Неправильно. Обязанность подавать такое уведомление возникает при наличии контролируемых сделок. А не все сделки контролируемые. Сначала определитесь, есть ли такие сделки у Вас