Момент признания реализации для налога на прибыль.Помогите!!!

[Gennadii]

Господа, добрый день!!! Срочно нужна ваша помощь. У нас был экспорт товара за границу (Австралия) у меня на руках есть контракт и копия ТД, груз еще в пути и в договоре сказано что датойпоставки считается дата Разгрузки Товара на склад ПОКУПАТЕЛЯ. Соответственно на 28.10 груз еще ими не получен!!! С ндс понятно - подтверждаем ставку по сбору всех документов.А для прибыли реализации ведь не было получается??? Как мне признавать ее в каком квартале?? Помогите пожалуйста отчет по налогу на прибыль сдан(и экспорт не учтен)... сегодня еще успею пересдать и заплатить если не так( как вообще его оформлять? Товары в пути?? Никогда не сталкивался!
спасибо

[Тоня]

Если реализация товара согласно 39-НК (передача права собственности на товары) не произошла, то и доходы не признаются.
з.ы. Базис поставки какой?

[Gennadii]

Тоня, здравствуйте!
Про базис не нашел - есть такие строки: 5.4 Поставка Товара будет осуществляться с 25.08.2013 года.
Датой поставки последней партии Товара является 25.10.2013 года.
Сроки поставки каждой партии Товара согласовываются заблаговременно и отражаются в письмах, высланных по электронной почте.
и вот мне кажется основное:
"Право собственности на товар переходит к Покупателю с момента разгрузки товара на складе Покупателя и приемки товара Покупателем на основании подписываемого акта приема-передачи товара."

все расходы по доставке и растаможке на продавце

[Тоня]

Тогда ждите этот самый

акт приема-передачи товара."

[фотя]

Тоня, а если базис CFR и момент перехода права собственности это дата подписания коносамента,допустим, 28.10.13 (коносамент это по простому говоря,когда контейнера на борт судна грузятся), то я с/ф выписываю 28.10.13 г.?
Извините что влезла сюда.

[Тоня]

Оформление с/ф 168-НК привязывает к дню отгрузки, а этот час Х может наступить до момент передачи ПС на товар.

[osfo]

Интересная тема. Тут важны два условия - факт перехода прав собственности на товар к нам, и факт перехода права собственности , хотя в иностранном праве такого нет и близко, к покупателю.
Если у нас по станции отгрузки, у покупателя -fas, fob и тп - то тут все ясно. Если у нас - по отгрузке, у покупателя - cip, cif, dap, ddp -то в учете вы проводите реализацию, тк в НУ применяется метод "по отгрузке", только с 41, путем отражения реализации без перехода права собственности, относите товар на 45. в ну формируется проводка 76от 68. При получении акта, делаете реализацию отгруж товаров.
Если и к вам и к покупателю собственность и риски переходят по порту/станции получения - то, разумнее, как мне представляется, отнести уже не на 45, а на 002 (хотя тут можно рассуждать).
Но так, или иначе, при оформлении первого первичного документа по отгрузке, вы обязаны учесть это в НУ. а вот реализацию - см выше.

[Gennadii]

Извините, а какая сф при реализации товара за границу??? Экспорт при подтверждении вроде как 0% ндс? или я чего-то не знаю?
с налогом проще... подтверждение 0 ставки возможно в периоде когда собраны документы.. (но не позднее 180 дней)

[Тоня]

а какая сф при реализации товара за границу?

Обычный с/ф. От плательщика НДС, осуществляющего облагаемые этим налогом операции по реализации.

[Gennadii]

Так мы не платим НДС при реализации товара им... или вы имеете ввиду что должна быть с/ф с 0 ндс?

[Тоня]

Имею.