Списание дебиторской задолженности нереальной к взысканию

[ДЮСШ]

Добрый день. Помогите, пожалуйста. Мои предшественники не вернули переплату по ЕСН в части ФСС, образовавшуюся на конец 2009 года. Сейчас вернуть не реально. При переходе на бюджетный тип учреждения были сделаны проводки:
Дт 4.401.30.000 Кт 303.05.730 167 000,00
Дт 4.401.30.000 Кт 303.02.730 - 167 000,00
Какими проводками списать задолженность?
Спасибо.

[Rahsch]

ДЮСШ, многие мои коллеги пытались списывать такую задолженность, но затем учредитель или вышестоящая организация просили исправить отчетность. У Вас с этим как обстоят дела? И такой момент: от налогового органа получены все необходимые документы?