Как списать "зависшие " материалы 2009 года ?

[Светославна]

Добрый день! Мы - монтажная организация. Обнаружила, что не списаны материалы в 2009г. на объект в бух. учете. Что мне с ними делать? Фактически- их нет. Подавать уточнёнку но налогу на прибыль за 2009г. не хочется. Списывать их через 91 счет, как не принимаеые в НУ затраты? Подскажите, пожалуйста, как лучше поступить, что б не привлечь внимание налоговой?!

[Svetishe]

Провести инвентаризацию, обнаружить, что их нет, дальше решение руководства, что с этим делать.

[Светославна]

Провести инвентаризацию, обнаружить, что их нет, дальше решение руководства, что с этим делать.

А какие варианты могут быть дальнейших действий? Как хищение оформлять не хочу, ведь надо будет восстанавливать НДС...

[Svetishe]

Пришли в негодность, морально устарели... а можно и просто "продать"

[Соня-Соня]

Здравствуйте, у меня таже проблема, а какие есть варианты?

[Светославна]

Пришли в негодность, морально устарели... это ведёт к восстановлению НДС ?!, как я понимаю....

а можно и просто "продать"

- а вот это хорошая идея, спасибо за подсказку! А можем ли мы продать за меньшую стоимость чем покупали?

[Svetishe]

Можете

[Светославна]

Можете

Спасибо большое!

[Соня-Соня]

А как продать? А оплата от покупателя? (извините за глупый вопрос)

[Svetishe]

Ну если вам никто не заплатит, не продавайте

[Светославна]

Продать, и получить оплату от покупателя. Но, думаю, все материалы перепродать не получиться. придётся списывать, как порчу или как "морально устарели"... и восстанавливать НДС...

[Соня-Соня]

В том-то и дело, продать не получается, только списывать убыток за счет прибыли и платить НДС, как я поняла ( у меня висяков на 20 млн)

[Светославна]

( у меня висяков на 20 млн)

ого! у меня не так всё печально...

[Соня-Соня]

Это тянется тоже с 2008 года, но самое смешное это не списанный бетон

[Светославна]

но самое смешное это не списанный бетон

нашла письмо:
Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11
Суд признал недействующим п. 4 Письма Минфина России от 07.03.2007 N 03-07-15/29 и указал, что ст. 170 НК РФ не предусматривает восстановления НДС, ранее принятого к вычету при списании товара с истекшим сроком годности.

[Соня-Соня]

Ух ты! спасибо, почитаю. С бетоном понятно, а вот какой срок годности у арматуры надо будет узнать

[Светославна]

Ух ты! спасибо, почитаю. С бетоном понятно, а вот какой срок годности у арматуры надо будет узнать

Пожалуйста!но будьте осторожны- это спорный вопрос .


Налоговый кодекс РФ не содержит нормы, обязывающей восстанавливать НДС при хищении, уничтожении, пропаже имущества и т.п.
По данному вопросу существует две точки зрения.
Официальная позиция Минфина России, ФНС России, УФНС России по г. Москве заключается в том, что НДС подлежит восстановлению, поскольку товары перестали использоваться в облагаемой НДС деятельности. Есть судебные акты, подтверждающие такой подход. Этой же точки зрения придерживаются и некоторые авторы.
В то же время ВАС РФ исходит из того, что восстанавливать НДС не нужно, так как Налоговый кодекс РФ не предусматривает таких обязанностей налогоплательщика. Аналогичный подход выражен в постановлениях кассационных инстанций
1.Следует восстанавливать НДС:
Письмо Минфина России от 05.07.2011 N 03-03-06/1/397
Финансовое ведомство отмечает, что на основании норм ст. ст. 39 и 146 НК РФ выбытие товаров по причинам, не связанным с реализацией или безвозмездной передачей, например списание морально устаревших товаров, не является объектом налогообложения по НДС. В связи с чем суммы налога, ранее правомерно принятые к вычету по указанным товарам, нужно восстановить в бюджет.
Письмо Минфина России от 04.07.2011 N 03-03-06/1/387
Разъяснено, что следует восстановить НДС, который был ранее принят к вычету по товарам, списываемым в связи с истечением срока годности, недостачей, выявленной в результате инвентаризации.
2. НДС восстанавливать не нужно
Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11
Суд признал недействующим п. 4 Письма Минфина России от 07.03.2007 N 03-07-15/29 и указал, что ст. 170 НК РФ не предусматривает восстановления НДС, ранее принятого к вычету при списании товара с истекшим сроком годности.
Постановление ФАС Московского округа от 31.01.2013 по делу N А41-19560/12
Суд указал, что законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по причине утилизации восстанавливать суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету.