ОШИБКА!!! Как исправить??

[BuhBuh]

Здравствуйте! Объясните, пожалуйста. У меня такая ситуация: фирма зарегестрирована в феврале 2002 г. В качестве взноса учредителей был "внесен" сотовый телефон стоисотью 5870 руб. Бухгалтер поставила его как ОС и начисляла амортизацию. Не пойму почему ОС и что мне теперь делать: куда его отнести и как быть (сторнировать?) а что делать с Налоговой декларацией на прибыль за все это время (которая была сдана)???

[Irina_A]

Бухгалтер права, что отнесла сотовый телефон к ОС. До внесения изменений в ПБУ 6/01 ОС стоимостью до 2000 рублей можно было списать при вводе в эксплуатацию, но т.к. это ОС стоит больше 2000, то она ОС не списала, а приняла к учету в качестве амортизируемого имущества и начисляла амортизацию для целей БУ. При расчете налога на прибыль, эта амортизация учитываться не должна была, а вся сумма ОС единовременно списывается на затраты в момент ввода ОС в эксплуатацию. При этом в БУ числится ОС и начисляется амортизация.
После внесения изменений в ПБУ 6/01 вы имели право в течение месяца внести изменения в УП и списывать ОС стоимостью менее 10000 рублей на затраты в момент ввода в эксплуатацию. Тем самым приближая БУ и НУ. Если такое изменение в УП внесено не было, то вы как и прежде будете начислять амортизацию по этому ОС, но только для БУ. Для НУ это ОС уже списано в феврале.
Если изменения в УП внесены, то вы можете сделать исправительные проводки.
Дт 20, 26, 44 Кт 02 (красным сумму начисленной амортизации)
Дт 20, 26, 44 Кт 01 (черным стоимость ОС)

[BuhBuh]

Понятно. А как быть с налоговой декларацией? Там отражена аммортизация для целей налогообложения, но там большой убыток, на результы прошлые это не влияет. И все-таки как эту поправку отразить в декларации?

[Демидова Татьяна]

Отразите в декларации за год.