Добрый вечер! На конкурсе, в качестве главного приза, победителю выдан сертификат на тур. поездку на 60 тыс. от нашего турагентства. На эту сумму организатор конкурса выписал нам акты выполненных работ. Наименование работ: "Рекламная кампания при проведении конкурса". На основании акта приема передач мы передали сертификат организатору, а он в свою очередь победителю. Акт взаимозачета мы закрыли задолженность друг перед другом.
У нас УСН 15%. У меня несколько вопросов;
1. Нужно ли стоимость сертификата при передаче организатору учитывать в доходах УСН?
2. Можно ли включить в расходы стоимость выполненных услуг? Нормируются ли эти расходы?
3. По проводкам. Я думаю так:
Д 006 - 60 тыс. - выпущен сертификат
Д 44 К 60 (услуги) - 60 тыс. оказаны услуги организатором конкурса
Д 60 (сертификат) К 62(орг.) - 60 тыс. - передан сертификат
К 006 - списан сертификат
Д 60(услуги) К 60 (серт.) - 60 тыс. Акт взаимозачета.
Д 62 (орг.) К 62 (побед.) - 60 тыс. передан сертификат победителю
Д 62 (побед.) К 76 (Тур. операт.) - 60 тыс. - выдана тур. путевка туристу.
Д 76 (Тур. оператор) К 51 - 58 тыс. (условно) оплачено ТО за минус аген. вознаг.
Д 76 (ТО) К 62 (ТО) - 2 тыс. (условно) агентское вознаграждение
Д 62 (ТО) К 90 - 2 тыс. начислено агентское вознаграждение. Правильно, или что-то упустила?