Читали письмо Минфина от 18.09.2012 № 02-06-07/3798 ? Я так поняла из этого письма, что на 210.06 числится ОЦДИ по первоначальной стоимости.
Читали письмо Минфина от 18.09.2012 № 02-06-07/3798 ? Я так поняла из этого письма, что на 210.06 числится ОЦДИ по первоначальной стоимости.
так вроде иначе баланс у вас не сойдется
В целях составления годовой бюджетной (бухгалтерской) отчетности Учредителем (учреждениями) за 2012 год, в случае отражения в годовой бюджетной (бухгалтерской) отчетности Учредителя (учреждения) за 2011 год показателей на 01.01.2012 по счетам 120433000 (221006000, 421006000) в размере стоимости особо ценного имущества с учетом начисленной амортизации <1>, Учредителям (учреждениям) необходимо осуществить в межотчетный период корректировку входящих остатков 2012 года в части показателей по счетам 120433000 (221006000, 421006000) путем формирования следующих бухгалтерских записей на суммы амортизационных отчислений ОЦИ, отраженных на 01.01.2012:
И поступление ОЦДИ от учредителя , например здания проводим через 401.10.180 а потом дополнительно делаем проводки Д.401.10.172 К 210.06 Так ?
Типа, ьони наконец отказались от своей идиотской идеи корректировать 210 счет на сумму начисленной амортизации...?
Сначала они пишут письмо от 11.07.12 № 02-06-07/2679, где сказано, что показатель по счету 21006 подлежит корректировке не реже 1 раза в год в том числе на сумму начисленной амортизации, теперь это письмо, где про амортизацию ни слова, а только про балансовую стоимость. К тому же в первоначальном письме счет 21006 корреспондирует со счетом 30406, а не с 40110172. Так может не торопиться, к отчету опять что-нибудь поменяют. Или запретить им вообще писать письма с идиотскими разъяснениями, а прописать все четко и ясно в инструкции. Но кто же им запретит
а если ОЦДИ приобретено за счет средств ОМС, тогда как? тоже переводим в 4-ку? или это только к недвижимому имуществу относится - помогите начинающему разобраться пожалуйста :![]()
В моём понимании письмо о следующем:
1) перед составлением годовой отчетности (можно и чаще) необходимо откорректировать показатели на счетах 21006 и 20433
Сюда как попадет корректировка по поступившему имуществу - по балансовой стоимости на момент корректировки,
по выбывшему имуществу
и по амортизации, начисленной за период между такими корректировками (к примеру, начисленной за год, если предыдущая корректировка по счетам 21006 и 20433 проведена к год.отчетности)
2) а вот по корректировке в межотчетный период - о чём был первоначальный вопрос т - это применительно к такому случаю:
отчетность за 2011 год предсталяло автономное учреждение, работающее на субсидии уже с начала 2011 года. В его балансе была отражена на начало года балансовая стоимость ОЦИ по счету 21006, и такая же сумма у Учредителя - по 20433.
Так как не было доп.указаний, ту же самую сумму АУ и Учредитель отразили по соотв.счетам на конец 2011 года.
Письмо говорит: вот теперь проведите корректировку входящих остатков на 01.01.2012 на сумму начисленной за 2011 год амортизации.
2)
[QUOTE=ФЭУ;53816761]В моём понимании письмо о следующем:
1) перед составлением годовой отчетности (можно и чаще) необходимо откорректировать показатели на счетах 21006 и 20433
Сюда как попадет корректировка по поступившему имуществу - по балансовой стоимости на момент корректировки,
по выбывшему имуществу
и по амортизации, начисленной за период между такими корректировками (к примеру, начисленной за год, если предыдущая корректировка по счетам 21006 и 20433 проведена к год.отчетности)
2) а вот по корректировке в межотчетный период - о чём был первоначальный вопрос т - это применительно к такому случаю:
отчетность за 2011 год предсталяло автономное учреждение, работающее на субсидии уже с начала 2011 года. В его балансе была отражена на начало года балансовая стоимость ОЦИ по счету 21006, и такая же сумма у Учредителя - по 20433.
Так как не было доп.указаний, ту же самую сумму АУ и Учредитель отразили по соотв.счетам на конец 2011 года.
Письмо говорит: вот теперь проведите корректировку входящих остатков на 01.01.2012 на сумму начисленной за 2011 год амортизации.
В письме по моему четко написано, что на 210 06 учитывается показатель расчетов с учредителем в объеме прав по распоряжению особо ценным имуществом в стоимостной оценке, равной балансовой стоимости ОЦИ, а корректировка осуществляется при поступлении и выбытии ОЦИ в сумме балансовой стоимости. Разве нет?
А почему вообще на счете 21006 отражается только стоимость ОЦДИ - ведь учредитель при создании АУ закрепил за нами не только ОЦДИ, но и всё остальное имущество...?
мосбюджетник, перечитала письмо - да, Вы правы - речь только о поступлении и выбытии. Про амортизацию я домыслила.
вчитываюсь снова...
а я сижу и домысливаю ( с позиции учредителя), как все свести в "кучу" , т.к. в перечнях полно ошибок, у кого то они еще не утверждены и т.п.![]()
На сайте росказна в разделе меткабинет-учет и отчетность от 12.09.2012 вопросы и ответы есть и про ОЦДИ
А подскажите почему там в письме в проводках амортизация начисляется напрямую на расходы минуя 109 ХХ счета ??? (4 401 20 271 - 104 ХХ 410 ). Почему амотризации ОСДИ не входит в себестоимость государственного задания.
По инструкции вроде же на 109 в начале .
А при чем тут стоимость ???
Мне вот кажется согласно последнего письма
независимо от стоимости все расходы по амортизации ОС отнесенное к ОСДИ относить на 401 20 271, а расходы по амортизации на ОС отнесенное у иному движимому имуществу на 109. Разве нет ?
Да. Голова уже кругом от всего этого![]()
Как теперь попробовал рассудить .... Если это имущество не НАШЕ (мы им только пользуемся но не распоряжаемся) Следовательно и формировать себестоимость НАШЕЙ услуги оно не должно, а следовательно и амортизация должна напрямую списаться на расходы. Верно же.
Теперь волнует другой вопрос .... Имущество амортизация по имуществу ИДИ точно ли в 100% вариантах на 109 или же нет?
Ну а если так рассудить .... 109 ХХ счет предназначен для формирования себестоимости услуг. В данном случае услуг в рамках государственного задания.
Письмо говорит о том, что амортизация ОЦДИ начисляется на 401 20 271
К ОЦДИ относиться имущество без которого деятельность учреждения будет затруднена, т.е. без него выполнить государственное задание будет не возможно, а без него да.
Соответственно ИДИ в, большенстве своем, не влияет на выполнение ГЗ, а соответственно и на его себестоимость тоже влиять не будет. Т.е. расходы по его амортизации тоже списываются на 401 20 271 . Мне кажется это логично.
А ещё в п. 1.2.6 Приложения к этому письму написано, что расходы на содеражение имущества вроде надо относить на 401, а не 109. Не поняла - речь о любом имуществе, или только ОЦДИ и недвижимом...? Опять же - а куда относить расходы на содеражние арендованных помещений...?
ПИСЬМО
от 18 сентября 2012 г. N 02-06-07/3798
Министерство финансов Российской Федерации в связи с поступающими запросами об отражении в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности бюджетных, автономных учреждений (далее - учреждения), а также в бюджетном учете и бюджетной отчетности органов, осуществляющих функции и полномочия учредителя учреждения (далее - Учредитель), операций с недвижимым имуществом, в отношении которого учреждение не имеет права самостоятельного распоряжения, и особо ценным движимым имуществом, сообщает......
Не понимаю - а то ОЦДИ, которое мы в этом году приобрели - его никак не надо отражать в расчетах с учредителем и корректировать на сумму начисленной амортизации...?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)