Очень нужен совет!

[просто Мария]

Просьба большая помочь !
По недостаче делаю следующие проводки
Д94 К41
Д94 К19
Д91/2 К94 на сумму товара
Д91/2К94 на сумму НДС
По последней проводку на этот НДС я уменьшаю налог на прибыль или нет? Что то не могу сообразить Помогите это очень срочно!!!

[Svetishe]

А на основании чего Вы при недостаче уменьшаете налогооблагаемую базу по прибыли?

[Птица]

НК ст. 254, п.7, пп.2
7. К материальным расходам для целей налогообложения приравниваются:
2) потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно - материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
а также НК ст.265, п.2, пп.5

2. В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности:
5) расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти;

А вот по НДС можно порассуждать, у вас видимо НДС с зачету не был поставлен (68 19), но если бы вы его уже поставили к зачету, то должны были бы восстановить его 91 68, следовательно, я думаю, что вполне реально сделать 91 19, т.к. а куда вы его еще денете? Причем если бы недостача была бы за счет виновных лиц, то у вас скорее всего и вопроса бы не возникло, сделали 72 19...и все! А здесь почему?

[Демидова Татьяна]

Птица, совершенно верно.
Но недавно я читала про то, что такие нормы правительством не установлены, значит налогооблагаемую базу по налогу на прибыль они не уменьшат.

Этот подход уже давно известен - раз правительство не установило нормы, то такой расход НОБпоП не уменьшает и налорги им слепо следуют. Судебных прецедентов не знаю.

[Птица]

Да, действительно, Татьяна, специально поискала в Консультанте нормы естественной убыли, их там довольно много и разных, да вот только ни одни из них Правительством не утверждены...., все больше минфином....
Вот такие у нас законодатели....сволочи....

[aXeL]

"Нормы естественной убыли зерна, продуктов его переработки и семян масличных культур при хранении (приложение 2 к Порядку учета зерна и продуктов его переработки, утв. приказом Росгосхлебинспекции при Правительстве РФ от 8 апреля 2002 г. N 29)"
Все остальные нормы не правительственные и, соответственноо, увы, применяться не могут. Есть два письма: Минфина и МНС той "эпохи" до 25 главы о возможности продления действия норм естеств. убыли утв. министерствами и минторгом до ввода 25 главы. А правительство не торопится.

[stas®]

(приложение 2 к Порядку учета зерна и продуктов его переработки, утв. приказом Росгосхлебинспекции при Правительстве РФ от 8 апреля 2002 г. N 29)
Все остальные нормы не правительственные

Да и эта тоже не правительственная... Росгосхлебинспекция - такой же орган исполнительной власти, как Минфин или Минэкономики/Минторг, только рангом пониже .

[aXeL]

Да вроде как правительственная. "Росгосхлебинспекции при Правительстве РФ". Он даже минюстом зарег-н.

[stas®]

Он даже минюстом зарег-н.

Дык... Как раз документы Правительства не требуют регистрации в Минюсте. Регистрируются документы федеральных органов исполнительной власти (раньше был оборот - "министерств и ведомств"). Вот росхлебинспекция - это как раз такое ведомство: вроде министерства, только рангом поменьше.

В тот период была сложная иерархия: министерства РФ - госкомитеты РФ - комитеты (службы и т.д.) РФ - комитеты (службы и т.д.) при правительстве РФ. Иерархия - не вполне правильное слово. Это не уровни подчинения, а разнозначиимые органы на одном уровне.

Т.е. "инспекция при правительстве" - это самый дешевый вариант министерства

[aXeL]

Ну, коли так - умолкаю.
Значит нет правительственных норм.