отчетность 2012

[БухХочуЗнать]

Добрый день.
Ранее начато было строительство многоэтажного дома (приблизительно 2009 год), далее стройка заморозилась и в 2012 году продолжили строительство (уже другая организация).
Соотвественно в 2012 г закупались материалы, вступали в СРО, ни одной квартиры не продано.
Система налогообложения УСНО.
из документов за 2012 год мне надо сдать декларацию по упрощенке, где получаются одни расходы (согласно товарным накладным - стрительные материалы)?? Эти расходы в киниге дох и расх отражаем, соответсвенно в декларации убыток, верно?

[БухХочуЗнать]

мне всего лишь нужно подтвержение ....
сдаем только декларацию по УСН....?
и т.к. в организации ранее были работники (2009 г) сдаем нулевую фсс, ПФ и сведения о среднесписочной, верно ли?
едина упрощенная тут не прокатит, т.к. был расход по р/с

[Марина, Контадор]

а что значит "продолжает другая организация" - объект передан? продан? или ген подрядчик нашел подрядчика? при уступке или зачетах (и в др случая) декларация м б не пустая..

[БухХочуЗнать]

объект продан. и уже другая организация, которая на усно, закупала стройматериалы

[Марина, Контадор]

Жалко, что никто их "строительных " бухов сюда не подключается к обсуждению, я таких операций не вела, но давайте рассуждать вместе: вне зависимости от системы налогообложения (ОСНО или УСН) учет ОС для всех одинаков. Покупка и списание материалов - должны формировать стоимость объекта, т е НАкАПЛИВАТЬСЯ. А РКО, аренда офиса,тел + др общехозяйственные расходы могут формировать вашу декларацию УСН - те быть убытком. Мне нажется надо отделить одно от другого.

[БухХочуЗнать]

подробнее опишу ситуацию....
из всех операция организации были следующие:
Приход - только на р/с - предоставление беспроцентного займа от другой организации.
Расход - только по р/с - банк. обслуживание, оплата поставщикам за стройматериалы, за окна, взносы в СРО....

никаких коммун. платежей, никаких аренд и прочее не было.....

является ли предоставление займа - доходом?? в книге ДиР так и указывать??? и должна ли уплатить минимальтный доход с предоставленного займа??

и расход - расход идет теми числами, когда я оплачиваю сей товар??

[mvf]

является ли предоставление займа - доходом?? в книге ДиР так и указывать??? и должна ли уплатить минимальтный доход с предоставленного займа??

Нет. Нет. Нет.

и расход - расход идет теми числами, когда я оплачиваю сей товар??

Какой "сей товар"?

[Марина, Контадор]

Получение займа - точно не доход. НЕ отражаается в КуДиР.
По материалам на строительство читаем НК:
"Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
...
3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;
..."

Те как я и сказала - накапливаем стоимость, вводим в эксплуатацию и на дату ввода списываем в расходы.

[Марина, Контадор]

Не надо называть материалы для строительства ТОВАРОМ - это разные категории МПЗ, можно запутать людей, которые хотят вам что-нибудь подсказать.

[mvf]

Те как я и сказала - накапливаем стоимость, вводим в эксплуатацию и на дату ввода списываем в расходы.

Так нет у неё никаких ОС. Она продала недострой.

[БухХочуЗнать]

Я не продала ничего.
Мы достраиваем дом, в 2013 будем продавать квартиры только.

[БухХочуЗнать]

т.е. стройматериалы, которые оплачены - не расход.
вводим дом в эксплуатацию - появляется расход.

т.е. в книге ДиР - расход в 2012 получится банк. обслуж, членские взносы в СРО, также реклама.
далее оплачивали кредит. задолженность за организацию, которая банкрот (кот. начала строить дом) - оплачивали суду - это является расходом?

[БухХочуЗнать]

mvf
объект продан я имела ввиду, что мы его купили через суд, оплатив кред. задоложенность

[mvf]

БухХочуЗнать, Вы как-нибудь с терминологией определитесь. У вас материал - товар, покупка - продажа, получение - предоставление, другая - своя/наша.

[БухХочуЗнать]

Я извиняюсь, если выражаюсь некорректно...
но по-моему я назвала только материал - товаром, изначально это было мое понимание.
Форум для этого и существует, чтобы исправлять неверные суждения

[Над.К]

т.е. стройматериалы, которые оплачены - не расход.

Расход. Вы не стоите ОС, Вы строите товар, который будете продавать
В декларации будет убыток.

далее оплачивали кредит. задолженность за организацию, которая банкрот (кот. начала строить дом) - оплачивали суду

С какой формулировкой оплачивали?

[ZZZhanna]

объект продан. и уже другая организация, которая на усно, закупала стройматериалы

Давайте для начала определимся: вы кто? организация, которая продала недостроенный объект или которая купила и продолжает строительство?

[БухХочуЗнать]

Давайте для начала определимся: вы кто? организация, которая продала недостроенный объект или которая купила и продолжает строительство?

ооо которая купила и продолжает строительство и в скором времени начнет продавать квартиры.

[БухХочуЗнать]

Расход. Вы не стоите ОС, Вы строите товар, который будете продавать
В декларации будет убыток.

т.е. на дату оплаты стройматериалов пишу в книгу ДиР расход. т.е. не когда сдаем в эксплуатацию дом, как ранее писали?

С какой формулировкой оплачивали?

оплата в счет погашения требований кредиторов в деле о банкротстве ООО. Оплачивали, повторюсь, в арбитражный суд.

[Над.К]

т.е. на дату оплаты стройматериалов пишу в книгу ДиР расход

По последней дате - оплата или оприходование.

оплата в счет погашения требований кредиторов в деле о банкротстве ООО

Такого расхода нет в списке расходов по УСН

[БухХочуЗнать]

Вы не стоите ОС, Вы строите товар, который будете продавать

а почему то, что мы строим не будет ос??

накапливаем стоимость, вводим в эксплуатацию и на дату ввода списываем в расходы.

это относится к ос?

[БухХочуЗнать]

Такого расхода нет в списке расходов по УСН

самый крупный расход

[Над.К]

Ну можно попытаться как материальные, но несколько сомнительно... А какие документы есть под этот платеж?

[ZZZhanna]

А нельзя рассматривать этот платеж с той точки зрения, что раз дом, который они строят -это товар, то данный платеж является чем-то вроде одной из составляющих покупной стоимости этого товара? А включить в расходы можно будет после реализации.

[Марина, Контадор]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 21 декабря 2012 г. N 03-11-06/2/148

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов, связанных со строительством объекта недвижимости, организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и, исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса, в соответствии с которыми расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.
Материальные расходы учитываются в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Кодекса в порядке, приведенном в ст. 254 Кодекса.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 254 Кодекса к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг).
Пунктом 3 ст. 38 Кодекса установлено, что товаром для целей Кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
Таким образом, обоснованные и документально подтвержденные материальные расходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, связанные со строительством объекта незавершенного строительства, предназначенного для продажи, признаются затратами на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), и могут быть учтены в целях налогообложения.
При этом следует иметь в виду, что в составе затрат могут быть также учтены иные расходы, связанные со строительством, в пределах перечня расходов, установленных п. 1 ст. 346.16 Кодекса.


Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН