НДФЛ с подарка

[OlgaZ]

Уважаемые дамы и господа! Прошу у Вас помочь разобрать с проводками по НДФЛ с подарка приобретенного по 290 статье расходов.
1 302 18 830 / 1 304 05 290 – 8000 р. – Приобрели подарок для сотрудника
1 401 01 290 / 1 302 18 730 – 8000 р. – Подарили подарок сотруднику,
списали стоимость подарка на расходы
1 401 01 211 / 1 302 01 730 – 18000 р. – Начислена з/п сотруднику
1 302 01 830 / 1 303 01 730 – 2340 р. – НДФЛ с з/п
1 302 18 830 / 1 303 01 730 – 520 р. – НДФЛ с подарка
1 302 01 830 / 1 304 05 211 – 15660 р. – выплатили З/п сотруднику
1 303 01 830 / 1 304 05 211 – 2340 р. – уплатили НДФЛ с З/п сотрудника
1 303 01 830 / 1 304 05 290 – 520 р. – уплатили НДФЛ с подарка сотрудника

Если все рассуждения правильные, то 1 302 18 остается не закрытым. Что делать? И вообще может быть не надо делить НДФЛ по статьям расходов, если все-таки нужно делить (я думаю, что нужно), то как закончить цепочку проводок?
Спасибо.

[OlgaZ]

Я думаю НДФЛ (удержание из з/п) должен быть только 211 статье.
????

[Plesen~]

1 401 01 290 / 1 302 18 730 – 8000 р. – Подарили подарок сотруднику,списали стоимость подарка на расходы

неправильно- здесь приняли подарок к учету, одновременно отразили его стоимость на забалансовом 07 "Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры"

[VLDMR]

Эй, девчата, вы чего? На каком основании Вы собрались удерживать НДФЛ с подарка у человека? Кто Вам право такое дал?

Налоговый Кодекс, ст.226...
2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.

Акцентирую внимание, что ст.228 п. 7 введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ
Так что, у кого старый НК, обновите

ps: Да, а по вопросу (хоть он (вопрос) и вообще не нужен):

НК. ст.226. п.4 ... Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом ...

Поэтому НДФЛ можно было бы начислить/удержать и так:
1 302 01 830 / 1 303 01 730 – 520 р. – удержали НДФЛ с подарка
1 303 01 830 / 1 304 05 211 – 520 р. – уплатили НДФЛ с подарка сотрудника
можно было бы, но лучше не нужно. Пусть сотрудник действует самостоятельно, согласно ст.228
Вот помочь ему составить 3-НДФЛ в апреле месяце следующего года - другой вопрос

[OlgaZ]

Всем спасибо!

Поэтому НДФЛ можно было бы начислить/удержать и так:
1 302 01 830 / 1 303 01 730 – 520 р. – удержали НДФЛ с подарка
1 303 01 830 / 1 304 05 211 – 520 р. – уплатили НДФЛ с подарка сотрудника
можно было бы, но лучше не нужно. Пусть сотрудник действует самостоятельно, согласно ст.228
Вот помочь ему составить 3-НДФЛ в апреле месяце следующего года - другой вопрос

С Вами согласна, но НДФЛ уже удержан. А самое интересное, что его уплату казначейство пропустило по ст. 290. Денежные средства были списаны с лицевого счета
1 303 01 830 / 1 304 05 290 – 520 р. – уплатили НДФЛ с подарка сотрудника.

[BorisG]

А самое интересное, что его уплату казначейство пропустило по ст. 290.

Да уж...
Ну так сделайте корректировку кассовых расходов. Проблема в чем?

[OlgaZ]

Да уж...
Ну так сделайте корректировку кассовых расходов. Проблема в чем?

Проблем нет. Кстати казначейство утверждает, что по ЕСН тоже нужно скорректировать кассовые расходы (вместо ст.290 - ст.211)

[VLDMR]

С Вами согласна, но НДФЛ уже удержан.

Вы не ответили на вопрос - на основании чего Вы удержали НДФЛ? Каким законом (нормативным актом) Вы руководствовались? Налоговый Кодекс у Вам такое право отобрал с определенного момента. (И то верно - наши чиновники старались-старались, наконец протолкнули через депутатов поправки в НК, дабы с подарками самостоятельно разбираться, лишний раз в бухгалтериях не светиться, а тут Вы - опаньки, и все их старания проигнорировали. нехорошо-с )
ps: если никаким законом Вы не руководствовались - значит, Вы удержали НДФЛ незаконно... И по идее нужно бы не "302.18 закрывать", а исправлять...

Кстати казначейство утверждает, что по ЕСН тоже нужно скорректировать кассовые расходы (вместо ст.290 - ст.211)

хм-м... сомневаюсь... не может казначейство так утверждать. ЕСН по 213 - еще куда ни шло, но ЕСН по 211 - вряд ли.
но это так, мимоходом. Гораздо интереснее другой вопрос - причем тут подарок и ЕСН вообще?

НК ст.236
1. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, ..., признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг ..., а также по авторским договорам.

У Вас что, подарок классифицируется как вознаграждение по трудовому либо гражданско-правовому договору за выполнение работ, оказание услуг? И является объектом налогообложения?
сомневаюсь... верится с трудом.
Хотя, если у Вас ценные подарки прописаны в "Положении об оплате труда" - тогда да, тогда и ЕСН.

[OlgaZ]

нехорошо-с )
если никаким законом Вы не руководствовались - значит, Вы удержали НДФЛ незаконно... И по идее нужно бы не "302.18 закрывать", а исправлять...

Вот и пытаемся исправить.

ЕСН по 213 - еще куда ни шло, но ЕСН по 211 - вряд ли

Конечно 213, я это и имела в виду. Сорри Описалась.

[OlgaZ]

у Вас ценные подарки прописаны в "Положении об оплате труда" - тогда да, тогда и ЕСН.

Да прописаны. Так ЕСН -290 или 213 с ценного подарка?

[VLDMR]

Да прописаны.

Стоп! Все мои рассуждения по поводу НДФЛ были построены на том предположении, что в сабже разговор про разовый ценный подарок.
А если это у Вас система (в данном случае система вознаграждения) - то тут я пас. Тут заочно говорить трудно.

[Неизвестный]

Да прописаны.

Что то ваш 290 вызывает тогда сомнения...

Статья 290 Прочие расходы
На данную статью относятся расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, не связанные с оплатой труда...