Неясности по заполнению декларации по УСН 6%

[Мисс Ромашка]

Здравствуйте,, я впервые буду подавать налоговую декларацию по УСН (у нас ООО -- 6%).
Принцип мне понятен -- можно вычесть до половины из того, что должно быть уплачено как 6%-ый налог.
Но при заполнении декларации в Налогоплательщике ЮЛ ничего не ясно. У нас такая ситуация (для конкретики), что ООО возникло в начале 2014 года и были выплаты во внебюджетные фонды, начиная с I кв. 2014г., а первая выручка появилась только в IV кв. прошлого года. Вот... Вопросы:
1) Что значит "сумма налога, подлежащая доплате за год" и "сумма налога к уменьшению за год" (строки 100 и 110 в разделе 1.1)??
2) Что при таком раскладе должно быть вписано в строке 133 в разделе 2.1?? Что такое "исчисленный налог" в данном контексте -- это тупо 6% от выручки или это после всех скидок после уплаты в фонды, что фактически должно быть уплачено нами в Налоговую??
P.S. У нас выручка 7600, а уплачено в фонды 5017 -- это я беру за весь прошлый год. Если я правильно понимаю, то 6% от 7600 -- это 456 руб. А в нашей ситуации надо заплатить Налоговой только половину от этой суммы, т.е. всего 228 руб. Так??

[Над.К]

то значит "сумма налога, подлежащая доплате за год" и "сумма налога к уменьшению за год" (строки 100 и 110 в разделе 1.1)??

У каждой строки стоит формула. Вот по неё и читаете.

Что такое "исчисленный налог" в данном контексте

Исчисленный налог это исчисленный налог. Доход, умноженный на ставку налога. Иначе для чего бы в декларации были строки для взносов?

А в нашей ситуации надо заплатить Налоговой только половину от этой суммы, т.е. всего 228 руб. Так??

Да

[Мисс Ромашка]

Спасибо за ответ!!
Значит, я заполняю строки 140, 141 и 142, ДАЖЕ несмотря на то, что первые девять месяцев не было выручки?? Т.е. всё, что было по факту перечислено в фонды должно быть отражено, независимо от наличия выручки в соответствующих кварталах??

[Мисс Ромашка]

Я, кажется, начинаю понимать смысл всего... Просто всё сформулировано очень заумно в декларации, так что сразу неясно, что имеется в виду...
Если я правильно понимаю, что когда в декларации по УСН спрашивают про отчисления в фонды, то вопрос не в том сколько ФИЗИЧЕСКИ денежных средств было фактически перечислено в ПФР и ФСС, а только ТА ЧАСТЬ из них, что имеет отношение к налогу по УСН 6%, точнее, к вычету из него??
Т.е. неважно сколько перечислили в фонды, а просто берётся та часть из перечисленных сумм, которая покрывает до 50% суммы налога (6% от выручки).
И из этого вытекает, что только по факту выручки (и наличия налога по ней) имеет смысл вписать отчисления в фонды в соответствующий период?? Нет выручки, нечего и вписывать как отчисления в фонды?? Хоть, они и были фактически...

[бух2007]

вопрос не в том сколько ФИЗИЧЕСКИ денежных средств было фактически перечислено в ПФР и ФСС, а только ТА ЧАСТЬ из них, что имеет отношение к налогу по УСН 6%, точнее, к вычету из него??

да

И из этого вытекает, что только по факту выручки (и наличия налога по ней) имеет смысл вписать отчисления в фонды в соответствующий период?? Нет выручки, нечего и вписывать как отчисления в фонды?? Хоть, они и были фактически...

да

[Над.К]

Значит, я заполняю строки 140, 141 и 142, ДАЖЕ несмотря на то, что первые девять месяцев не было выручки??

Нет. Потому что не было выручки. Всю нужную сумму взносов Вы поставите в строку 143. При этом строка 143 не может быть больше 50% строки 133 (у организаций и ИП с работниками)

[Мисс Ромашка]

Всем спасибо за помощь!!
Давайте я для ясности подведу итоги. Значит в разделе 2.1 (начну с него) имеем следующее:
I. В строках 110 по 113 просто пишем нашу выручку в соответствующий квартал.
II. В строках 130 по 133 пишем сумму налога -- просто берем выручку в соответствующем квартале, находим от неё 6% и это вписываем в соответствующие строки.
III. (Это самое было сложное). В строках 140 по 143 надо вписать ту часть взносов в фонды, которая в соответствующем квартале может уменьшить сумму налога до его половины. "Часть взносов" -- это потому что в нашем случае взносы были относительно велики, а выручка мала. А если бы было бы наоборот, то (теоретически) можно было бы даже использовать ВСЮ сумму взносов, если она не превысит 50% от налога в соответствующем квартале.
Так??

[Над.К]

Да, все верно

[Мисс Ромашка]

Большое спасибо!!
Теперь мне осталось разобраться в разделе 1.1
Тут (если я правильно понимаю) то надо писать следующее:
Строка 020 -- ЕСЛИ бы была бы выручка в I квартале, то здесь надо было бы вписать соответствующий налог с неё (просто 6% от общей суммы выручки);
Строка 040 -- аналогично, только по II кварталу;
Строка 050 -- Здесь речь идет ТОЛЬКО о случае ПЕРЕПЛАТЫ размера авансового платежа за I квартал. А если бы налог был уплачен абсолютно верно, то здесь ничего писать не нужно вообще;
Строка 070 -- здесь надо вписать налог с выручки за III кв.
Строка 080 -- Здесь речь идет ТОЛЬКО о случае ПЕРЕПЛАТЫ размера авансового платежа за предыдущий период. А если бы налог был уплачен абсолютно верно, то здесь ничего писать не нужно вообще;
Строка 100 -- (это ИМЕННО то, что касается нашей декларации за 2014 год!!) Тут мы рассчитываем вот что -- берем весь наш налог за целый год, нарастающим итогом, а не просто за последний квартал. И если есть возможность, то его до половины уменьшаем взносами в фонды за этот год.
И (как в нашем случае) если вышло так, что можно уменьшить налог до его половины при помощи выплат в фонды, то подсчитываем сколько надо доплатить недостающего налога и вписать эту сумму. В нашем случае это 228 руб. (половина от общей суммы налога -- 456 руб.)
Строка 110 -- это было бы применимо, если бы сложилась такая ситуация, когда, к примеру, уже было уплачено 20000 руб. налога, и у нас также 20000 руб. отчислений в фонды (или 15000, не важно). Значит, по закону мы можем на 10000 уменьшить размер налога. Т.е. мы всего за год должны выплатить 10000 руб. налога, НО УЖЕ заплатили 20000 и нам положена половина как бы назад.
Тогда бы в данной строке надо было бы прописать 10000. Короче говоря, в данной строке речь идет о ПЕРЕПЛАТЕ налога государству!!
Всё верно??

[ВаляЧел]

http://www.klerk.ru/tools/usn/
вот с этим сервисом попробуйте, свою категорию выберите.
И декларация там формируется уже с вашими цифрами по кнопке "скачать декларацию УСН"

[Мисс Ромашка]

http://www.klerk.ru/tools/usn/
вот с этим сервисом попробуйте, свою категорию выберите.
И декларация там формируется уже с вашими цифрами по кнопке "скачать декларацию УСН"

В этом сервисе не ясно, что они имеют в виду во второй строке ("Уплата в фонды") -- там надо ввести сколько было уплачено взносов в каждом квартале ОТДЕЛЬНО, или им нужен нарастающий итог?? Это же совсем разные цифры!!

[ВаляЧел]

отдельно

[Над.К]

Мисс Ромашка, но ведь русским языком написано "Заполняется поквартально". Крупным шрифтом, прямо в начале таблицы. Как еще надо написать, наискосок что ли? ))) И номера кварталов стоят. А не 1 полугодие, 9 месяцев и год

[Мисс Ромашка]

Спасибо, всё работает!! Получились в экселевском файле точно те же значения, что я ввела вручную (после того, как мне объяснили что и как в Декларации).
Над.К, Лично я бы убрала "Заполняется поквартально" сверху (на сером фоне). А сделала бы так:
Уплата ПФР, ФОМС, ФСС
(поквартально, НЕ нарастающим итогом!!)
Тогда бы и вопроса бы не возникло.

[Над.К]

Мисс Ромашка, ничего, что поквартально не только взносы заполняются? И про то, что указывается поквартально, еще и в тексте под расчетом написано
Так что надо просто внимательнее читать то, что написано. Тогда вопросов и не возникнет

[Мисс Ромашка]

Мне тут так и не ответили по поводу того, что делать в НАЧАЛЕ года, в контексте Декларации и уплаты авансового платежа (25 апреля не за горами уже!!).
У нас есть выручка за I кв. 7600 руб. Заплатили в фонды -- 1360. Вроде налог должен быть 456 руб. Но ведь можно только заплатить из него половину (228 р.)??
Или данная скидка действует только по итогам года и этот расчет будет производится в начале 2016 года?? Соответственно, что должно быть в разделе 1.1, стр. 020 -- 456 или 228?? И какой смысл заполнять раздел 1.1 в течении этого года, раз уж Декларация будет подана только в начале следующего??

[Над.К]

Авансовые платежи можно уменьшать на взносы. Вне всяких сомнений.

И какой смысл заполнять раздел 1.1 в течении этого года,

Затем, чтобы показать начисление авансов по налогу за отчетные периоды

[Мисс Ромашка]

Авансовые платежи можно уменьшать на взносы. Вне всяких сомнений.

Затем, чтобы показать начисление авансов по налогу за отчетные периоды

Ясно!! Спасибо!!