Литовский перевозчик

[Silver Lynx]

планируем заключать договор с литовским перевозчиком. Оборудование везется из Европы в РФ конечному заказчику. В этом случае НДС будет возникать со всей суммы перевозки? мы будем в этом случае налоговым агентом? а CMR нам достаточно будет в этом случае? Есть ли какие-нибудь подводные камни по работе с литовскими перевозчиками?

[Тоня]

В этом случае НДС будет возникать со всей суммы перевозки?

Где возникать? В составе таможенной стоимости ввозимого на этом перевозе оборудования только по стоимости перевозки до границы.

мы будем в этом случае налоговым агентом?

Нет.

а CMR нам достаточно будет в этом случае?

В каком "в этом" и для чего достаточно?

Есть ли какие-нибудь подводные камни по работе с литовскими перевозчиками?

Для меня при работе с прибалтами был один несдвигаемый камень - безобразное оформление СМР.

[Silver Lynx]

Тоня, я имела в виду про НДС с услуг самого перевозчика... я честно говоря, прочитав НК, поняла, что сейчас если один из пунктов назначения или отправления находится в РФ, то местом реализации услуг является РФ, следовательно мы должны являться налоговым агентом иностранного перевозчика... не так?
про CMR я имела в виду, будет ли нам ее достаточно для подтверждения транспортных расходов, так как перевозчик будет везти из-за границы сразу клиенту, минуя наш склад, или нам еще на отрезок в РФ составлять транспортные накладные?

[Тоня]

не так?

Нет.
1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
.1) услуги по перевозке и (или) транспортировке, а также услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и (или) транспортировкой (за исключением услуг (работ), непосредственно связанных с перевозкой и (или) транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке товаров от места прибытия на территорию Российской Федерации до места убытия с территории Российской Федерации, и услуг, указанных в подпункте 4.3 настоящего пункта), оказываются (выполняются) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями в случае, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации, либо иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, в случае, если пункты отправления и назначения находятся на территории Российской Федерации (за исключением услуг по перевозке пассажиров и багажа, оказываемых иностранными лицами не через постоянное представительство этого иностранного лица).
Оба условия должны выполняться одновременно. У вас одно выпадает.

или нам еще на отрезок в РФ составлять транспортные накладные?

У вас уже оформлена международная транспортная накладная, по которой груз следует от места погрузки до места выгрузки. На "отрезок пути" отдельный договор перевозки не оформляется и никто у вас второй раз накладную подписывать не будет.

[Silver Lynx]

поняла, спасибо, плохо читаю ))))