Возврат товара от сетевых магазинов, списание, НДС

[Пионерка)]

Добрый день, Компания продает хлебобулочные изделия сетевым магазинам. Вместе с договором купли-продажи идет договор обратной реализации (без них сетка не работает). В договоре обратной реализации прописан ПРОЦЕНТ от объема продаж, который сетка имеет право вернуть (ежемесячно). К нам поступают только документы - фактически этот товар к нам не возвращается. Этот товар приходовали на виртуальный склад возврата в программе и никто его никогда не списывал никуда, а по сч-фактурам НДС к вычету проходил.
1.Мне кажется это неверно,мы же этот товар больше не продавали,у нас его и нет, то есть для целей облагаемых НДС не использовали.
2.Если сейчас списать товар как брак с этого виртуального склада, там затраты миллиона на 1,5. Их можно включать в налог.базу по прибыли, если нет никаких актов и доков об уничтожении продукта?
3. Подскажите, как правильно все учесть и провести (ваша точка зрения). В гаранте написано, что нужно вычитаемый ндс по счет фактуре восстанавливать после списания товара и в затраты нельзя сумму брака включать, а практика ВАС -обратное.
Спасибо

[Тоня]

К нам поступают только документы - фактически этот товар к нам не возвращается.

т.е. оформляется возврат ТМЦ в натуральных измерителях и по накладной? А по факту это просроченные остатки, которые вам не возвращают за ненадобностью?

[Пионерка)]

возврат - обратной реализацией. Нам торг-12 + счет-фактура, по нашим же продажным ценам. В рамках не более 3% от общего объема продаж. Сам товар не возвращается.

[AntonK]

3. Подскажите, как правильно все учесть и провести (ваша точка зрения). В гаранте написано, что нужно вычитаемый ндс по счет фактуре восстанавливать после списания товара и в затраты нельзя сумму брака включать, а практика ВАС -обратное.
Спасибо

Какой же это брак? Нормальный товар, но с истекшим сроком годности. Списать и в затраты, в т.ч. НДС.

[Тоня]

Обычная просрочка. В расходы.

[Пионерка)]

ок, товар с истекшим сроком годности. На основании какого дока их списывать? А НДС не восстанавливаю? А документ об уничтожении просроченного товара не нужен?

[Тоня]

На основании какого дока их списывать?

Акт.

А НДС не восстанавливаю?

Имхо нет, налоговики считали иначе.

[Пионерка)]

Порядок списания просроченного товара

Списание производится на основании приказа руководителя предприятия с указанием причин такого списания. Для этих целей создается комиссия с участием материально ответственных лиц, состав которой утверждается руководителем

Комиссией осуществляются следующие функции:

а) непосредственный осмотр товаров;

б) установление причин непригодности к использованию товаров;

г) определение возможности использования товаров на другие цели;

д) составление акта на списание товаров (акт составляется по каждому подразделению организации по материально ответственным лицам);

е) представление акта на утверждение руководителю организации или уполномоченному им лицу;

з) осуществление контроля за утилизацией непригодных к дальнейшему использованию товаров.

В целях контроля за утилизацией необходимо составить акт, из которого было бы видно, каким образом прошла утилизация, т.е. чтобы отсутствовали намеки на безвозмездную передачу товара.
Про осмотр товара и его утилизацию - сочинение писать - ведь нет его?

[Elen.ka]

Про осмотр товара и его утилизацию - сочинение писать - ведь нет его?

Естественно. Или найдите приют для животных, ферму. Договоритесь, чтобы они Вам подписей/печатей поставили на документах на этот просроченный товар.