Как списывать транспортные расходы при УСН 15%?

[phantomlord]

Коллеги, добрый день!

Поиском по форуму честно искал, но ответа не нашел, хотя вопрос вроде должен быть распространенный.

У меня УСН 15%, закупаю партию товара, везу от поставщика транспортной компанией. За доставку плачу N денег, естественно без разбивки по каждой единице товара. Как мне правильно заносить в КУДИР расходы на доставку, чтобы корректно отнести их на расходы при налогообложении?

Спасибо заранее!!!

[Andyko]

в чем вопрос, собственно?
надо ли учитывать эти расходы пропорционально реализации?
не надо

[ЗеленыйБухгалтер]

плата за доставку приобретенных материалов включается в их стоимость и списывается как материальный расход. Сумма, уплаченная за перевозку готовой продукции, также является частью материальных расходов, но уже в составе стоимости услуги сторонней организации производственного характера. Если имущество доставляет специализированная компания, прежде всего нужно позаботиться о правильно оформленном договоре. Оказанную услугу подтвердит акт, подписанный заказчиком и перевозчиком. Требуется еще товарно-транспортная накладная по форме N 1-Т, товарно-транспортная накладная является основанием для расчетов между сторонами, поэтому у заказчика перевозки должен быть такой документ.

[phantomlord]

Andyko, да, я именно это и хотел спросить. Вы имеете в виду, что я сразу списываю всю стоимость доставки на расходы независимо от реализации?

ЗеленыйБухгалтер, насчет документов я все понимаю. Вопрос был про момент отражения расходов на доставку в КУДиР

[Andyko]

да, такое мнение сложилось;
хотя лично мне оно не нравится

[phantomlord]

А это мнение налоговая разделяет?

[ЗеленыйБухгалтер]

Andyko, да, я именно это и хотел спросить. Вы имеете в виду, что я сразу списываю всю стоимость доставки на расходы независимо от реализации?

ЗеленыйБухгалтер, насчет документов я все понимаю. Вопрос был про момент отражения расходов на доставку в КУДиР

так как Ваши расходы относятся к материальным расходам, они признаются в момент погашения задолженности путем списания денег с р/с для оплаты данных услуг, вот и получается что на дату оплаты транспортных услуг вы списываете всю стоимость доставки в расходы

[Andyko]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО


от 15 апреля 2010 года N 03-11-06/2/59

Об учете расходов организацией, применяющей УСН
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные в ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 252 Кодекса произведенные расходы должны быть обоснованны и документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Кодекса в перечне расходов, учитываемых организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, предусмотрены материальные расходы, определяемые в соответствии с порядком, предусмотренным для исчисления налога на прибыль организаций ст. 254 Кодекса.

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 254 Кодекса к материальным расходам относятся, в частности, расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.

К работам (услугам) производственного характера также относятся транспортные услуги сторонних организаций (включая индивидуальных предпринимателей) и (или) структурных подразделений самого налогоплательщика по перевозкам грузов внутри организации, в частности перемещение сырья (материалов), инструментов, деталей, заготовок, других видов грузов с базисного (центрального) склада в цеха (отделения) и доставка готовой продукции в соответствии с условиями договоров (контрактов).

Таким образом, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, транспортно-экспедиционные расходы, а также транспортные расходы, связанные с доставкой товара с таможенного склада на склад покупателю, учитываются в составе материальных расходов.

При этом согласно п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходы принимаются к учету после их фактической оплаты.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.17 Кодекса материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

Вместе с этим сообщаем, что согласно п. 11.4 Регламента Минфина России, утвержденного Приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н, обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Департаменте не рассматриваются.

Заместитель директора Департамента
налоговой и таможенно-тарифной
политики
С.В. РАЗГУЛИН

[phantomlord]

Andyko, ЗеленыйБухгалтер, премного благодарен!

[ТатьянаC]

с транспортом от сторонних фирм понятно, а можем ли мы включать в расходы проездной билет, который предоставляет наш курьер? В договоре прописано, что мы ему возмещаем стоимость проезда по нуждам фирмы.. а в расходы включается?

[Аноним]

Добрый день. Я открыл ИП, и теперь возник вопрос. Требуется ли регистрировать транспорт, для внесение транспортных расходов на усн? Или возможно так проводить, просто предоставляя чеки на бензин, и возможно ли учитывать амортизацию без оформления ТС.

[Andyko]

что такое "регистрировать" и "оформление ТС"?

[Аноним]

это означает: необходимо ли упоминать о автомобиле в налоговую, для зачисления расходов на ГСМ в статью расходов. (Могут же сказать, а какие мол основания по сдаче ГСМ!)Про путевые листы тоже понятно, что на основании этих листов списываешь расходы ГСМ. есть еще вопрос: Я открыл оптовую торговлю, а транспортировку спец транспортом не открывал (Планирую покупать в точке А и отвозить в точку В), примут ли налоговики мои отчетности по ГСМ без открытой транспортировки? или необходимо открывать новый код!?

[ZZZhanna]

Чей транспорт? Ваш личный? И какой город - Москва? Что такое "открытая транспортировка" Код ОКВЭД в статистике?

[Аноним]

Чей транспорт? Ваш личный? И какой город - Москва? Что такое "открытая транспортировка" Код ОКВЭД в статистике?

Транспорт личный. Город в воронежской обл. "Открытая транспортировка" это открытый код ОКВЭД 63.4 Организация перевозок грузов.

[ZZZhanna]

Грузоперевозки, вполне возможно, попадут на ЕНВД.

[Аноним]

так что мне делать!!!!!???? как ГСМ в затраты вносить и без проблем!?

[Аноним]

Грузоперевозки, вполне возможно, попадут на ЕНВД.

они точно попадают под енвд!

[ZZZhanna]

При ЕНВД не будут учитываться никакие затраты.

[Аноним]

При ЕНВД не будут учитываться никакие затраты.

я это понимаю. Как мне быть, при УСН? если кто понимает в этом деле, отпишитесь пожалуйста, очень дадо...))

[ZZZhanna]

Если Вы будете использовать свой автомобиль для перевозки грузов, то у Вас появится еще один налог - ЕНВД, по деятельности "грузоперевозки". Соответственно, УСН по грузоперевозкам не будет, и доходы и расходы по грузоперевозкам Вы для налогообложения вообще никак учитывать не можете.

[Аноним]

Если Вы будете использовать свой автомобиль для перевозки грузов, то у Вас появится еще один налог - ЕНВД, по деятельности "грузоперевозки". Соответственно, УСН по грузоперевозкам не будет, и доходы и расходы по грузоперевозкам Вы для налогообложения вообще никак учитывать не можете.

как вариант: у меня открыт код 51.47.23 - Оптовая торговля, допустим, я оформляю машину как основное средство, и пользуюсь ей, без проблем))). Кстати, ездит же народ с УСН и не парятся, значит можно и без ЕНВД обойтись..

[Аноним]

Если Вы будете использовать свой автомобиль для перевозки грузов, то у Вас появится еще один налог - ЕНВД, по деятельности "грузоперевозки". Соответственно, УСН по грузоперевозкам не будет, и доходы и расходы по грузоперевозкам Вы для налогообложения вообще никак учитывать не можете.

Кака вариант: Если оформить "транспортировки" как дополнительный вид деятельности, тоже слечу на ЕНВД?

[Andyko]

не важно, дополнительный он или не дополнительный

[эллик]

Транспорт личный. Город в воронежской обл. "Открытая транспортировка" это открытый код ОКВЭД 63.4 Организация перевозок грузов.

Если отдельной услугой не оформляете доставку товара покупателю, а учитываете это в составе стоимости товара, то ЕНВД нет, в противном случае, личный или арендованный транспорт для осуществления услуг по доставке груза попадает под ЕНВД , необходимо вести раздельный учет УСН и ЕНВД

[Аноним]

Если отдельной услугой не оформляете доставку товара покупателю, а учитываете это в составе стоимости товара, то ЕНВД нет, в противном случае, личный или арендованный транспорт для осуществления услуг по доставке груза попадает под ЕНВД , необходимо вести раздельный учет УСН и ЕНВД

да, в стоимость товара, но как чеки на ГСМ проводить? я же ГСМ в стоимость закупки не включу.

[Аноним]

Если отдельной услугой не оформляете доставку товара покупателю, а учитываете это в составе стоимости товара, то ЕНВД нет, в противном случае, личный или арендованный транспорт для осуществления услуг по доставке груза попадает под ЕНВД , необходимо вести раздельный учет УСН и ЕНВД

Тобишь, открываю "Грузоперевозки" но отдельной услугой перевозки не включаю. или катаюсь с "оптовой торговлей" и чеки как расход по путевому листу прибавляю....

[Andyko]

Аноним, в чем проблема у Вас?
Вы же знаете, как оформляется работа транспорта, для чего нужны путевые листы?

[Аноним]

Аноним, в чем проблема у Вас?
Вы же знаете, как оформляется работа транспорта, для чего нужны путевые листы?

а как по вашему я должен подтверждать расход на ГСМ перед налоговой?!(они возьмут и не подтвердят мне ГСМ и налог пересчитают, и вот я попал!) проблема описана выше. В том то и дело что я не понимаю как мне ГСМ на УСН в расход занести, и быть чистым перед налоговой.

[Andyko]

я не знаю, каким образом налоговики должны кому то что то подтверждать;
расходы учитываются путем внесения строки в книгу учета доходов и расходов на основании документов.