Прошу помочь с задачей по налогам

[Elena_Burk]

Здравствуйте.
Решила вот обратиться к Вам, я студентка, и очень хочу разобраться с задачей,а полные и доходчивые объяснения, надеюсь смогу получить только от людей непосредственно касающихся напрямую .

На балансе организации учтены основные средства, остаточная стоимость которых на 1 января составляет 486 200 руб.
Амортизационные отчисления
за январь составили 21 500 руб.,
за февраль – 20 400 руб.,
за март – 22 100.
Помимо этого в январе приобретено оборудование для основного производства стоимостью144 600 руб.
Срок полезного использования равен 72 месяцам, амортизация начисляется линейным способом. Оборудование введено в эксплуатацию 30 января.
Определить размер авансового платежа по налогу на имущество за отчетный период; срок уплаты авансового платежа; срок подачи налогового расчета за отчетный период, при ставке налога 1,5%.

Буду очень благодарна.

[Над.К]

Elena_Burk, ну так дайте свой вариант ответа, мы проверим

[Elena_Burk]

Может так?!
ост. ст-ть ОС -486 200 р.
амортиз. отч. 21500+20400+22100= 64000 р.

приобрет. оборуд. - 144600р.
ср. полезн исп. -72 мес - 6 лет
линейный способ начисления
годовая норма амортиз. отч. 16,7% (100%/6 лет)
ежегодн. сумма аморт. отч. 24148,3 (144600*16,7/100)
ежемес. норма амотртиз. отч. 2012,35 (24148,2/12)

Думаю что амортизация начисляется января, т.к. оборудование принято в эксплуатацию 30 янв,

Отчетный период, думаю 1 квартал - 3 мес.
считаем...
486200 р.- 64 000 р. = 422 200 руб.
144 600 - (2 012,35*3)= 144 600 - 6 037,05 = 138 562,95 руб.
(422 200 + 138 562,95)/3= 186 921 руб, среднегодовая ст-ть имущ. за отч. период

Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период * Ставка налогах/4 =Налог на имущество за отчетный период

-Определить размер авансового платежа по налогу на имущество за отчетный период? ответ - (186 921*0,015)/4= 701 руб. налог на имущество за I квартал текущего года

наверно что-то не так...?!.

- срок уплаты авансового платежа?! ответ - Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. в нашем случае будет не позднее 30 апреля?!
По итогам каждого отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев) организация исчисляет авансовый платеж по налогу в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

Налоговым периодом признается календарный год. (подается декларация)

-срок подачи налогового расчета за отчетный период, при ставке налога 1,5%.?!

[Январь]

Думаю что амортизация начисляется января, т.к. оборудование принято в эксплуатацию 30 янв,

Амортизацию начинают начислять со следующего месяца

ежемес. норма амотртиз. отч. 2012,35

Если я 2012,35 умножу на 72 месяца эксплуатации, то получу 144899,2. К чему бы это?
Про расчет среднегодовой стоимости советую почитать в НК:
http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%9...1%8C%D1%8F_376

[Elena_Burk]

да.... возможно надо проценты взять точнее.... например 16,667%
тогда результат будет тоже точнее... получится что ежемесячная норма амортизации будет равна 2008,3

про амортизацию... нам вроде говорили что надо начислять с того месяца в котором введено в эксплуатацию...?! если нет, то тогда надо начислить только за 2 месяца... так же вычесть, и по тому же принципу посчитать?!

Скажите мне пожалуйста... я правильно вообще мыслю или нет?
и если есть ошибки, прошу подробнее объяснить.
хочу все досконально понять.

если амортизацию начисления и сумму ежемесячной нормы я переделаю... то остальные вопросы, правильно ли я делаю.

Заранее благодарна за помощь.

[saigak]

нам вроде говорили что надо начислять с того месяца в котором введено в эксплуатацию.

со следующего
все это написано в НК. Читали? Лекций мало, первоисточник-точнее.

[Январь]

возможно надо проценты взять точнее....

А не проще просто на 72 поделить?

нам вроде говорили что надо начислять с того месяца в котором введено в эксплуатацию...?!

ПБУ 6/01 п. 21
http://mvf.klerk.ru/pbu/pbu06_11.htm

остальные вопросы, правильно ли я делаю.

Среднегодовую стоимость неправильно считаете. Ссылку на НК я дала. Стоимость имущества надо определять на 1-е число каждого месяца отчетного периода и на 1 число месяца, следующего за отчетным и делить на количество месяцев в периоде +1

[Аноним]

от Elena_Burk

Тогда получается что,
на 1 января - 486 200р.
на 1 февраля- 486 200 р.- 21500р. + 144 60р.= 609 300р.
на 1 марта - 609 300р. -20400р.-2008,3р.= 586 891,7р.
на 1 апреля -586 891,7р. - 22 100р. - 2008,3р. =562 783,4р.

отчетный период 1 квартал

(486200 + 609300 + 586891,7 + 562783,4)/(3+1)=561 293,7 среднегодовая ст-ть имущ. за отч. период

Сумма налога=НБ*ставку
Сумма аванс.платежей=1/4*НБ*ставку, где налоговая база =сумма среднегодовой остаточной стоимости имущества.

Сумма налога 561 293,7*1,5%=
Сумма авансовых платежей = 561 293,7 *1,5% *1/4


Так?

[Elena_Burk]

Уважаемые бухгалтера!!!!!
Очень прошу отнестись с пониманием....
ну проверьте... или подскажите!!!

[Elena_Burk]

Вот... все привела в порядок:


приобрет. оборуд. - 144600р.
ср. полезн исп. -72 мес - 6 лет
линейный способ начисления
годовая норма амортиз. отч. 16,667% (100%/6 лет)
ежегодн. сумма аморт. отч. 24100,482 (144600*16,667/100)
ежемес. норма амотртиз. отч. 2008,3 (24100,482/12)
ну или просто 144 600/72 = 2008,3
Амортизация начисляется с следующего месяца, за месяцем введения в эксплуатацию.

на 1 января - 486 200р.
на 1 февраля- 486 200 р.- 21500р. + 144 60р.= 609 300р.
на 1 марта - 609 300р. -20400р.-2008,3р.= 586 891,7р.
на 1 апреля -586 891,7р. - 22 100р. - 2008,3р. =562 783,4р.

отчетный период 1 квартал

(486200 + 609300 + 586891,7 + 562783,4)/(3+1)=561 293,7 среднегодовая ст-ть имущ. за отч. период

Сумма налога=НБ*ставку
Сумма аванс.платежей=1/4*НБ*ставку,
где налоговая база =сумма среднегодовой остаточной стоимости имущества.

Сумма налога 561 293,7*1,5%=8 419,4
Сумма авансовых платежей = 561 293,7 *1,5% *1/4= 2 104,85

1) 2 104,85 руб. -сумма авансового платежа по налогу на имущество за отчетный период
2) Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. в нашем случае будет не позднее 30 апреля
3) Налоговый расчет подается отдельно за каждый квартал (налоговый период) в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала.
Если последний день срока представления налогового расчета приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный (банковский) день месяца, следующего за выходным или праздничным днем.

Так?! или есть еще недочеты?!