Форма 2 и форма 1

[data]

При начислении резервов по сомнит. долгам и отпускным в 2011 году за 2010 год, надо сделать проводку Дт 91.02 или 84?
Резерв за прошлый год учесть из прибыли этого года и отразить в форме 2 или за счет счета 84 и отразить в балансе изменение нераспред. прибыли на 31.12.10 г.?

[Ярослав]

При начислении резервов по сомнит. долгам и отпускным в 2011 году за 2010 год, надо сделать проводку Дт 91.02 или 84?
Резерв за прошлый год учесть из прибыли этого года и отразить в форме 2 или за счет счета 84 и отразить в балансе изменение нераспред. прибыли на 31.12.10 г.?

А что вы хотите отражать ретроспективно? У вас изменение учетной политики произошло в 2011 г.?

[data]

Ярослав, так ведь обязаны за 2011 год начислить резервы под сомнит. зад-сть о неиспольз. отпуска на 31.12.11 года

[Ярослав]

Ярослав, так ведь обязаны за 2011 год начислить резервы под сомнит. зад-сть о неиспольз. отпуска на 31.12.11 года

Придуманная "обязанность" - следствие воспаленного воображения отдельных господ.
1. про резерв по сомнительным долгам. Решение о вероятности погашения той или иной задолженности принимаете вы сами. На основе каких-то критериев, которые должны быть прописаны в учетной политике. Никто вас обязать создавать резерв по сомнительным долгам не может. Потому что создавать резерв или нет - это ваше решение.

2. про резерв под отпуска. Это следствие массового психоза. В ПБУ 8 нет ни слова про отпуска, ни единого слова. А считать резерв на основе расчета компенсации за неиспользованный отпуск - просто глупость.

[data]

А как тогда правильно начислить резерв на отпуска?Если работники не были в отпуске.можем начислить резерв на причитающиеся дни отпуска?Или обязаны начислить???

[Ярослав]

А как тогда правильно начислить резерв на отпуска?Если работники не были в отпуске.можем начислить резерв на причитающиеся дни отпуска?Или обязаны начислить???

Мое личное мнение.
Вот предположим, что вы решили с 01.01.12 начислять оценочное обязательство под отпуска.
Начисляете зарплату Иванову И.И. - дополнительно делаете ежемесячно отчисления в резерв. Начисляете Петрову - отчисления в общий резерв и т.д.
Сидоров идет в отпуск - начисляете ему отпускные из резерва.
Только имейте в виду, что резерв придется пересчитывать:
а) при изменении заработной платы
б) при изменении ставок отчислений в фонды.

Если у вас все сотрудники за год сходят в полный отпуск, то на 01.01.13 сумма резерва будет равна нулю.

[data]

Меня мучает еще один вопрос,т.к. резерв начисляем впервые под отпуск и дебиторку,суммы,которые относятся к 2009 или 2010 году относить в дебет 84? или как и 2011 год в дебет 91.02,ведь в балансе надо будет изменить сальдо по сч. 84 за 2009 и 2010!?

[Ярослав]

Меня мучает еще один вопрос,т.к. резерв начисляем впервые под отпуск и дебиторку,суммы,которые относятся к 2009 или 2010 году относить в дебет 84? или как и 2011 год в дебет 91.02,ведь в балансе надо будет изменить сальдо по сч. 84 за 2009 и 2010!?

"Рисуете" резерв на конец 2009 за счет корректировки 84 сч. Например, 500 руб. Переходите в конец 2010 г. Если на конец 2010 г. резерв 400 руб. - отражете на 84 сч.100 руб. уменьшения резерва. Дальше смотрите резерв на конец 2011. Ну тут уже корректировки за счет прочих доходов/расходов.

[data]

Большое спасибо!