Налоговый агент по НДС

[sennii]

Добрый день!

Мы - ООО на УСН (6%). В сентябре 2011 г. нам понадобился перевод документов на украинский язык, обратились в переводческое агентство (г. Киев). Заключили с ними договор. По электронной почте отправили материалы, по электронной почте получили готовый перевод. Обменялись актами.

В договоре и в актах место заключения – г. Киев.
Исполнитель (киевское бюро переводов) не уплачивает НДС (отмечено в акте).

Случайно прочел про налоговых агентов по НДС. Место реализации по ст. 148 (пункт 4) НК у нас выходит Россия (т.к. покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации).

Вопрос – получается, нам нужно заплатить (удержать) НДС и подать декларацию по НДС как налоговый агент? Верно?

[Тоня]

Место реализации по ст. 148 (пункт 4) НК у нас выходит Россия (т.к. покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации).

Однобоко 148-НК прочли, определение места реализации по покупателю ограничено перечнем определенных видов работ (услуг) и услуг переводчика в нем нет. Предмет договора точно озвучьте.

[sennii]

Заказчик поручает, а Исполнитель обязуется выполнять работы по переводу с украинского языка на русский язык и наоборот текстов, документов и т.п. в соответствии с условиями настоящего Договора.

Заказчик передает текстовые материалы для перевода на электронную почту Исполнителя. Исполнитель высылает готовый перевод на электронную почту Заказчика.

[Тоня]

Нет здесь обязанностей налогового агента у покупателя услуг. 5-1-148-нк.

[sennii]

Тоня, извините за вопрос, но что Вы имели ввиду под пунктом 5-1?
Открыл статью 148. И там:
5) деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории Российской Федерации (в части выполнения видов работ (оказания видов услуг), не предусмотренных подпунктами 1 - 4.1 настоящего пункта).

1.1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:

1) работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом...

[Тоня]

что Вы имели ввиду под пунктом 5-1?

Процитированный вами текст и имела. Организация, оказывающая вам услуги, не ведет деятельности в РФ и территория РФ местом реализации данных услуг не признается.

[sennii]

Тоня, спасибо большое!