Удержание за неотработанные дни отпуска(налогооблажение)

[SVY]

Здравствуйте. Подскажите, у нас увольняется сотрудник, при увольнении мы будем у него удерживать 9 неотработанных дней отпуска, которые он отгулял авансом. Но возник вопрос в связи с налогообложением. Поискав в интернете, наткнулся на то, что существует две точки зрения по налогообложению:

1.Налоговая база по НДФЛ и страховым взносам в момент увольнения должна уменьшаться на сумму удержанных неотработанных отпускных.

и

2.Налоговая база по НДФЛ и страховым взносам не уменьшается на сумму удержанных неотработанных отпускных.


Посоветуйте, какой пример будет больше соответствовать законодательству?

[SVY]

В добавок еще вопрос: В каком периоде брать "Средний дневной заработок" для расчета удержания, на момент предоставления отпуска, когда он был взят авансом или на момент увольнения?

[бух2007]

2.Налоговая база по НДФЛ и страховым взносам не уменьшается на сумму удержанных неотработанных отпускных.

Так делаю.

на момент предоставления отпуска

[GSokolov]

какой пример будет больше соответствовать законодательству?

И тот и другой в равной мере законодательству не противоречит. Можете выбирать в зависимости от необходимости пересчитывать налоги за прошлый налоговый период после сдачи отчетности.