Возврат займа товаром

[Klyaksa05]

В апреле заключили договор займа. В сентябре с этой же фирмой заключили договор купли продажи товара. Часть займа вернули, а на часть займа + начисленные проценты сделали соглашение о взаимозачете. НДС в бюджет начислили в момент отгрузки.
Вопрос: Надо ли подавать уточненную декларацию по НДС за апрель и включать в налоговую базу НДС с аванса с суммы взаимозачета?

[Mic1]

Вопрос: Предприятие получило денежный заем от учредителя. Погасить обязательство денежными средствами предприятие не может. Возможен ли возврат займа путем отгрузки в адрес заимодавца товаров?

Ответ: В соответствии со ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Следовательно, погашение обязательства путем передачи товаров, работ и услуг без новации невозможно.
В данной ситуации уместнее всего заключить договор о новации, согласно которому договор займа заменяется на договор купли-продажи передаваемого имущества. Кроме того, задолженность организации по возврату полученных по договору займа средств считается погашенной, и в учете организации подлежит отражению обязательство по поставке товаров. При этом сумма новированного заемного обязательства организации отражается как полученный аванс под поставку товаров.
На основании пп. 1 п. 1 ст. 162 НК РФ суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), включаются организацией в налоговую базу по НДС. Поэтому НДС придется начислить в бюджет в момент подписания соглашения о новации обязательства. Передача товаров заимодавцу в соответствии с договором поставки отражается в учете организации как продажа этих товаров. В соответствии с гл. 21 НК РФ передача товаров по соглашению о новации облагается НДС.

[аноним]

Mic1 спасибо за ответ. Да мы то же начислили НДС в момент подписания соглашения. У нас сейчас идет аудиторская проверка. И доблестные "ищейки" откопали письмо Минфина от 07.09.05 № 03-04-11/221.

[kaikups]

Понятно однозначно - это реализация, и надо платить налоги.
Вопрос другой - какую торговую наценку установить? 30% или 0% ?
Меня бы устроил второй вариант (налогов меньше), устроит ли он ФНС?