Проценты по кредиту в НУ, есть график платежей

[ekatkol]

Взяли кредит на год в банке на организацию (ОСНО) под 20% годовых, ставка рефинансирования по догвору может меняться. Банк с договором выдал график платежей (аннуитетные платежи, т.е. равные на протяжении срока погашения). В графике указаны общие ежемесячные суммы платежей, отдельно выделены % за кредит ежемесячными суммами и отдельным столбцом непосредственно погашение кредита.
С бухгалтерским учетом все ясно.
Не понятно, как отражать в налоговом учете проценты. При этом надо сказать, что проценты уплачиваются быстрее по графику, чем сам кредит, первый платеж вообще сформирован из % по кредиту.
Ставка рефинансирования ЦБ 8,25 в 2011, умножаем на 1,1%. И что на что умножать, запуталась........

[ZloiBuhgalter]

> Ставка рефинансирования ЦБ 8,25 в 2011
Наивен ты.
http://www.buh.ru/info-13

[ekatkol]

> Ставка рефинансирования ЦБ 8,25 в 2011
Наивен ты.
http://www.buh.ru/info-13

Ну, хорошо, наивна. А по сути вопроса кто-нибудь может ответить?

[Аноним]

Почитайте в НК пункты 3, 4 ст. 328, пункт 8 ст.272, а еще письмо ФНС от 17.03.2010 №3-2-06/22. По их мнению при отнесении к расходам процентов по кредиту нужно руководствоваться положениями указанных статей, а не условиями договора. Т.е. признаются равномерно в течение действия договора.

К вопросу что на что умножать: если в договоре не предусмотрено изменение ставки в течении действия договора, то ставка на день заключения договора умноженная на 1.8, если ставка "плавает" то берем ставку рефинансир действующую на день признания расхода (конец месяца или квартала - зависит от того как платите налог на прибыль) * 1,8 (п.п.1 п.1 ст. 269 НК с 0101.2011 по 31.12.2012 ставка рефинансрирования увеличенная в 1,8 раза).

Осталось разобраться с суммой процентов уменьшающих базу в отчетном периоде. Мне представляется (исходя из вышеуказанного письма ФНС) нужно сделать расчет-справку такого рода: например взяли кредит в сумме 1 млн.руб на 12 месяцев, ставка рефинансир 8,25%. Сумма ПРИНИМАЕМЫХ процентов за весь период составит 148,5 т.р.= 1млн * 14,85%, а ежемесячно соответственно 1/12 часть = 12,375 т.р.