Декларация УСН, если ошибся со взносами в ПФР

[tiamat2]

Здравствуйте,

Подскажите пожалуйста,

Я зарегистрировал ИП на УСН 6 в третьем квартале 2010 года. Первый доход поступил в 4м квартале.

Взносы в ПФР я делал в конце 2010 года и вышло так, что
я чуть-чуть не доплатил взносы в "Страховую часть", ФФОМС, ТФОМС из-за того что не посчитал день регистрации.
Плюс случайно переплатил в Накопительную часть.

Как мне теперь заполнять строку 280 Декларации (Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование...) чтобы вычесть страховые взносы из суммы исчисленного налога (строка 260 декларации)
?

Надо ли указать там всю сумму, что я перечислил в Страховую, Накопительную части, ФФОМС и ТФОМС или же надо указать только сумму которую я должен был перечислить и фактически перечислил в 2010 году (т.е. из сделанных платежей вычесть ошибочную переплату в Накопительную часть)?

Или в такой ситуации лучше не усложнять отчетность и указать ноль в строке 280?


ИП без работников.


Заранее благодарю за помощь

[Над.К]

Почему ноль-то? Переплаты не указываются, а почему все остальное-то не показать?
Вы доплатили взносы за день регистрации?

[Аноним]

Указывать исчисленную по закону и уплаченную из них к моменту подачи декларации.

Например, положено исчислить 10000. В результате ошибок выяснилось, что 1000 руб недоплатили.
Уплачиваем недостающую 1000 и указываем в нужной графе 10000 как положенные к исчислению и уплаченные моменту подачи декларации, в установленные законом сроки.

на эту сумму уменьшаем налог, но не более, чем на 50%. Если налога насчитали скажем 18000 руб, то уменьшить можно лишь на 9000, а не на 10000.

[tiamat2]

Спасибо за ответы,

В таком случае, правильно ли я думаю, что
мне можно указать в строке 280 все фактически уплаченные на 31.12.2010 суммы без переплат. Т.е. из положенных по закону взносов в ПФР+ФФОМС+ТФОМС, начиная со дня регистрации (т.е. 3 месяца и еще две недели), а не только за 4й квартал, не взирая что я оплатил платежи в ПФР только в четвертом квартале, а в третьем в ПФР не платил? Иными словами правильно ли я понял, что "поквартальность" учитывать не нужно?

Вы доплатили взносы за день регистрации?

Доплатить то за день не проблема. Но ведь эта доплата выходит уже в этом 2011 году, а не в 2010?
Её ведь уже вычесть не выйдет? Я правильно понимаю?

Указывать исчисленную по закону и уплаченную из них к моменту подачи декларации.

Или тут Аноним прав и можно прямо сейчас доплатить до положенной по закону суммы взносов в ПФР+ФФОМС+ТФОМС и указать в строке 280 всю эту сумму?

[Над.К]

"признать отсутствие идеологической ориентации государства стимулом бездействия государственных служащих";

Налог не считается на 4 квартал, он считается за год.

Но ведь эта доплата выходит уже в этом 2011 году, а не в 2010?

Ну и что? Если Вы доплачиваете до даты подачи декларации, Вы можете учесть эти взносы. Не хотите, не вычитайте. Но учесть взносы 2010 года при расчете налога 2011 года не получится.

[Юлия ИП Моск.обл]

Над.К, скажите, а я вот подала декларацию уже и книгу учета доходов и расходов заверила, но по декларация я указала, что уплатила все налоги "за себя" в ПФР, а реально я заплатила взносы за 4 кв 2010 года только 17 января 2011 года... и в Кудир внесла именно таким образом (по датам оплаты) - получается несовпадение - в связи с этим я хотела внести изменения в декларацию - получается этого не нужно делать? и лучше дописать в КУДИР эти платежи, несмотря на то что они уплачены 17.01.2011? или я что-то не так понимаю? заранее спасибо за ответ!

[Над.К]

У Вас какая УСН?

[Юлия ИП Моск.обл]

У Вас какая УСН?

у меня УСН 15%
я декларацию первую сдала - у меня деятельности не было, показала убытки,
и заверила кудир в налоговой - но в кудир отражены только платежи за 1,2, 3 кварталы и др.расходы по р/счету, кассе и т.п., а за 4 кв. платежи я уже в новой кудир за 2011 год отразила....
а в сданной декларации мной показаны убытки как раз в которые входят и платежи "за себя" (но там я показала все платежи за год), хотя за 4 кв уплатила чуть позже (17 янв.2011)
теперь куда-то внести изменения? в декларацию или в кудир? или так оставить?

[Над.К]

Если у Вас УСн 15%, то взносы в ПФ просто расход. А расходы учитываются кассовым методом. Поскольку оплатили в 2011 году, почему Вы включили взносы в 2010 год? И куда, собственно, в декларации Вы их включили? Если доходы и расходы вообще берутся из книги ДиР. Вы приплюсовали уплаченные взносы в 2011 году к расходам в декларации что ли? Зачем?

[Юлия ИП Моск.обл]

Если у Вас УСн 15%, то взносы в ПФ просто расход. А расходы учитываются кассовым методом. Поскольку оплатили в 2011 году, почему Вы включили взносы в 2010 год? И куда, собственно, в декларации Вы их включили? Если доходы и расходы вообще берутся из книги ДиР. Вы приплюсовали уплаченные взносы в 2011 году к расходам в декларации что ли? Зачем?

в декларации включила в расходы и ,соответственно, в убытки, т.к. деятельности не было, а расходы, в том числе и оплата в ПФР, тфомс, ффомс - были (в моем случае расходы за год "равно" убыткам).
Дело всё в том, что когда я сдавала декларацию я доходы/расходы считала в своей книжечке (просто рукописные записи), а КуДиР уже для заверения делала позже и как раз при заполнении кудир и заметила что ошибка в учете платежей (( я верно понимаю, что сейчас мне нужно сдать уточненную декларацию и исправить расходы и, следовательно, убытки. Но платеж за 4 кв.2011 года я же учту в расходах за 2011 год? или же нет? я просто запуталась, прочитав ответы автору топа....

[Юлия ИП Моск.обл]

Но учесть взносы 2010 года при расчете налога 2011 года не получится.

вот эта фраза меня запутала...
за 2011 год я же налог буду учитывать исходя из дохода (а это 15 % от "доходы" минус "расходы") - получается если взнос за 2010 г. оплатила в начале 2011 года он же автоматически попадает в "расходы" 2011 года - и, следовательно, учитывается...
объясните плз... че то я туплю? и если да то хде??

[Над.К]

о платеж за 4 кв.2011 года я же учту в расходах за 2011 год?

Если заплатите в 2011 году, то учтете
Юлия ИП Моск.обл, Вы не путайте УСн 6% и УСН 15%. При УСн 6% вообще нет расходов, там уменьшается сам налог. Поэтому не надо фразы, относящиеся к УСН 6% пытаться применить к УСн 15%

[Юлия ИП Моск.обл]

поняла
спасибо значит подаю уточненную декларацию как и изначально думала )) поняла!
СПАСИБО!!!