Бакк:Налоговые проверки.

[Бакк]

Рискну вспомнить...
В ноябре 2001 г. раздался звонок из ИМНС.
"Мы к вам с проверкой"
- Пожалйста, когда?
- В понедельник.
- Пожалуйста, к нам проехать (объяснение, как проехать).
- Что подготовить?
- Все.
- Очень хорошо.

В понедельник пришли две дамы.
- Показывайте, расскзывайте.
- Мы такие-сякие, оптовая торговля и т.п. и т.д.
- Дайте главную книгу.
- НЕ ВЕДЕТСЯ, МЫ - МАЛОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ.
Вот вам оборотка, с чего начнём?
- С НДС.
- Вот вам книги продаж(по 100 сч/ф в день)
а вот вам книги покупок. А вот вам все это дело в компьютере.

И началось потихоньку.

[b:8d0344abae]Продолжаю...[/b:8d0344abae]
Уразумев, что с книг продаж ничего не возьмешь,
дамы попросили показать, как я считаю реализацию.
Было продемострировано:
1. Журнал отгрузки и Турбобухгалтера
2. Проводки по 46 счету.
[b:8d0344abae]Кстати[/b:8d0344abae], НДС я давно
уже начисляю с 62 счета, так что по КР 46 сч у меня
нетто-оборот, совпадающий с формой 2)
3.Таблица MS Excel, где и ведется, собственно,
учет: отгрузок, отгрузок с предоплат, предоплат и
возврата товаров. Проводки в ТурбоБухгалер я потом
закачиваю.
[b:8d0344abae]Кстати[/b:8d0344abae], выручка по кассовому аппарату (вроде бы
как розница), также записывается в этой таблице,
одновременно оплата и отгрузка.
- А можете ЭТО распечатать?-спросили меня.
- Конешно могу, но зачем? - ответил я, демонстрируя
увесистый томик книги продаж. - Будет примерно
такая же пачка. А что конкретно Вас интересует, давайте
движение хотя бы по какому-нибудь счету распечатаю, или покупателю...
- Спасибо.
Ответили дамы, и углубились в книгу покупок.

to be continued...

[Бакк]

Продолжаю... (см.предыдущее, я туда добавил)
На след.день дамы затребовали учет затрат (расходов).
Надо сказать, что затраты я веду все на одном 44 счете с
аналитикой по каждому виду расходов (по субсчетам).
- Аренда есть?
- Пожалуйста. Предъявляется договор аренды.
- В Москомрегистрации зарегистрирован?
- Вот же печать.
- Ага. Доставка. Это что за доставка?
- Покупатель оплачивает доставку, а
мы, с помошью конторы Х доставляем.
- А в затраты когда включаете?
- Когда с почтамта приходят документы.
- Ага. Реклама... Когда включаете в затраты?
- Когда приходят документы, что работы выполены.
Или, когда журналы выходят - вот они.
Далее все в таком же ключе.
- А как вам доставляют товары?
- Иногда за наш счет, тогда стоимость
доставки мы включаем в цену поступления товара на склад.
- Покажите.
Демонстрируется товарооборот за месяц Х в электронном виде (!).
- А это что - визитные карточки?
- Да. Но я не знаю, как их списывать,
поэтому они и лежат у меня на 10 счете.
[b:b904c91b11]Кстати[/b:b904c91b11], всякое разное я храню на
этом 10 счете до конца года, а затем решаю,
куда это списывать.
- А договоры с поставщиками есть?
- Есть. Если поставщик постоянный, то, как правило, они
заключаются, а если закупки разовые, то нет.
Затем изучаются договоры.
Так продолжалось две недели...

[Анечка]

А чем, все-таки, закончилась проверка? Кассу проверяли? А что в итоге нашли дамы из налоговой?

[Бакк]

Исходное сообщение Анечка
А чем, все-таки, закончилась проверка? Кассу проверяли? А что в итоге нашли дамы из налоговой?

Они проверяяли всё - но выборочно. Например
увидев в кассовой книге выручку по кассовому
аппарату, проверили фискалку, и т.д.
А оштрафрован был за НДС, принятый
к зачету по визитным карточкам, которые,
по их мнению, нельзя относить на затраты.
Как говорилось выше - на затраты я их не успел отнести,
а вот НДС к зачёту - принял.
Для меня было важно, что в числе проверяющих
был человек, умеющий работать с
компьютером, и бумажные документы они требовали
только те, которые их интересовали.
Правда, если бы они стали проверять все
(100 платежек в день), а накладных и сетов-фактур и того больше. :-)

[Анечка]

Кстати, по поводу визиток - вопрос спорный.
Если это визитки, в которых содержится только название магазина, то их можно брать на 44 счет как рекламные расходы, а НДС соответственно взять к зачету с 2002г. в полном объеме, а в 2001 - в пределах нормы рекламных расходов.
А если это визитка кого-то из сотрудников с его данными, то конечно их на затраты брать нельзя. Я их отношу на 91 счет: отдельно визитки, отдельно НДС. Хотя можно относить и всю сумму сразу, т.к. при налогообложении прибыли ни то ни другое в расходы не берется.