Художник(физ.лицо) и налогообложение

[Свободный Художник]

Здравствуйте.
Объясните, пожалуйста, как должен оплачивать налоги свободный художник, который является физ.лицом.

По ст 217 НК РФ "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)"
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1 доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

А по ст. 228 Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

А еще мне не понятна статья про имущественные вычеты:

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Значит ли это, что продажа картин написанных более, чем 3 года назад не облагается НДФЛ до тех пор, пока общий доход от их продажи за год не превысит 1млн.руб.?
а то что свыше - по ставке 13%?

И еще один вопрос. При продаже картины составляется договор купли-продажи. Может ли художник принимать наличные деньги от покупателя (тоже физ.лица) без кассового аппарата и БСО? Или только безналичным переводом? И если безналом, то можно использовать любой банк, или только Сбербанк?

[FM]

И еще один вопрос. При продаже картины составляется договор купли-продажи. Может ли художник принимать наличные деньги от покупателя (тоже физ.лица) без кассового аппарата и БСО?

может.

Значит ли это, что продажа картин написанных более, чем 3 года назад не облагается НДФЛ до тех пор, пока общий доход от их продажи за год не превысит 1млн.руб.?

не значит.

[Свободный Художник]

И еще один вопрос. При продаже картины составляется договор купли-продажи. Может ли художник принимать наличные деньги от покупателя (тоже физ.лица) без кассового аппарата и БСО?

может.

А Вы не подскажете, где об этом можно прочитать?

Значит ли это, что продажа картин написанных более, чем 3 года назад не облагается НДФЛ до тех пор, пока общий доход от их продажи за год не превысит 1млн.руб.?

не значит.

То есть любая продажа картины облагается НДФЛ по ставке 13% или есть какие-то льготы?

[FM]

А Вы не подскажете, где об этом можно прочитать?

Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ

То есть любая продажа картины облагается НДФЛ по ставке 13% или есть какие-то льготы?

вы внимательней прочитайте приведенный вами же пункт

По ст 217 НК РФ "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)"
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1 доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

если у вас картина в собственности более 3-х лет, доходы от ее продажи не подлежат налогообложению. Другое дело как вы будете доказывать срок нахождения картины в собственности.

[Генук]

Другое дело как вы будете доказывать срок нахождения картины в собственности.

как раз не царское дело это доказывать... пусть налоговики докажут обратное...

здесь меня другое смущает - а не есть ли продажа картин скрытое предпринимательство?

[Генук]

вдогонку: вон у мелкого чиновника вчера майбах угнали... так тот на голубом глазу заявил, что купил его ещё до госслужбы... выпуск машины 2008, а на службу поступил в 2007...

[Свободный Художник]

Этот ФЗ называется "О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ" и я не нашла там ничего, что разрешало бы физ.лицу принимать наличные деньги. Может есть что-то еще, где конкретно написано о физ.лицах наличных расчетах?

P.S: Большое Вам СПАСИБО, что отвечаете на мои вопросы!

[Тоня]

А есть ли здесь систематичность? Может нарисовал, 3 года на стенке висела, душу грела, потом решил продать...

[FM]

здесь меня другое смущает - а не есть ли продажа картин скрытое предпринимательство?

Генук, картины - это творчество, а не жажда наживы.

[FM]

Этот ФЗ называется "О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ" и я не нашла там ничего, что разрешало бы физ.лицу принимать наличные деньги. Может есть что-то еще, где конкретно написано о физ.лицах наличных расчетах?

А есть ли там что, что запрещало? есть еще ст. 861 ГК РФ.

[Генук]

да я так... я в творчествах ноль без палочки... вот так вот ляпнешь - а у их ведь ранимая душа...

я на что обратил внимание... как при жизни кто пишет картины - так голь перекатная и голодает... а как - ну... это... - то прям миллионы дают и из музеев крадут...

[Тоня]

картины - это творчество, а не жажда наживы

Ну не скажи...художники, рисующие портреты на улице по 20 штук в день... имхо в чистом виде предпринимательство...

[FM]

Нда... гениальность .... она с годами еще гениальнее становится...

[FM]

Ну не скажи...художники, рисующие портреты на улице по 20 штук в день... имхо в чистом виде предпринимательство...

Ну у них же договор заказа с клиентом. Это без вопросов нажива.

[Генук]

насчёт картин… попал как-то в инете на какой-то арт-форум… там глубокомысленно так - обсуждали творчество Давида… ну там мазки, руку…



руку! дык… я и встрянь…
- ведь Давид изобразил, что двое из трёх братьев берут мечи левой рукой... художник бессознательно(?) отметил, что они оба погибли... а единственный из победителей брал меч правой(!) рукой...

ну тут они:
- о! какой свежий взгляд! А ведь действительно художник так задумал!

и мне:
- а Вы искусствовед какой школы?
- я это… бухгалтер

Ну меня и забанили… сходил я в искусство…

[Над.К]

Было такое замечательное письмо Минфина несколько лет назад... Правда про писателей и их гонорары. Так вот Минфин заявил, что писательство и получение гонораров есть предпринимательская деятельность.
А вы - искусство-искусство

[Генук]

ОК 029-2007

92.31.22 Деятельность актеров, режиссеров, композиторов,
художников, скульпторов и прочих представителей
творческих профессий, выступающих на индивидуальной
основе

[Елей]

"на индивидуальной основе" - наверно имеется ввиду все-таки регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Физлицо же не может себе ОКВЭД присвоить... А так пусть они пишут...

А предпринимательская деятельность - это дано в статье 2 ГК РФ - во-первых - самостоятельная деятельность, во-вторых - деятельность осуществляемая на свой страх и риск, и самое главное, в-третьих - деятельность, направленная на систематическое получение прибыли.

Кроме того, эта деятельность должна быть зарегистрирована в установленном законом порядке. Регистрация не признак - это установленная законом обязанность.

Так что, на мой взгляд, если свободный художник систематически пишет картины и продает их - пусть идет в предприниматели и платит налоги.
А если как физлицо - раз в три года продает надоевшую картину, пусть не идет в предприниматели и не платит. Только надо написать в договоре, что конкретно (какого года создания) он продает. Но декларацию все равно надо подавать... А за деньги если хочет, расписку дает.

[FM]

Но декларацию все равно надо подавать...

Не всегда нужно подавать декларацию.

[efreytor]

и я не нашла там ничего, что разрешало бы физ.лицу принимать наличные деньги.

может быть потому что на них этот закон не распространяется..

[Елей]

Сорри, действительно обязанность подавать декларацию при продаже имущества, находящегося в собственности более 3-лет отсутствует...