сч. 97 или как отнести на расходы бу. периодов

[Вотнезадача]

Доброе время суток. История вот какая:
Расходы по аренде относила на сч. 44
т.е. Дебет 44 - Кредит 60
Сейчас хочу отнести на сч. 97 расходы т.к. выручки не было и пока не предвидится (деятельности нет вообще).
правильна ли будет проводка:
Дебет 97 - Кредит 44 ?
Перерыла некоторое кол-во справочников ответа не нашла...
Существует обратное списание...
Или в моем случае вернее расходы отнести на сч. 26?
Заранее спасибо

[Январь]

Вот именно, что существует обратное списание - с 97 на 44, 26 или иной счет затрат.
Какое отношение расходы по аренде имеют к будущему у вас?

[Вотнезадача]

Январь, у нас с момента открытия нет деятельности....кроме как оплата аренды...соответственно нет выручки. Почитала на форуме, и еще литературу....и мне показалось правильным отнести расходы на 97 счет до момента появления деятельности - выручки...
в параллактических рекомендациях для бухгалтера есть проводка Дебет 97 - Кредит 26 и описана она как "в состав расходов буд. периодов учтены затраты на административно - хозяйственные нужды" аренда же тоже является такими нуждами...

[Январь]

Если считаете это РБП, то надо было сразу проводку делать 97 - 60
Но лично я считаю, ни никакие это не расходы будущих периодов, и должны списываться на убыток, как ПБУ 10/99 велит, там кстати, написано:
17. Расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной).

[Вотнезадача]

Да вот я сначала на расходы и отнесла...затем показала убыток...потом еще почитала, поняла что смогу убыток 2009г. учесть при закрытии 2010 г.? правильно я поняла? Не хочется потерять эту сумму...копейки, но это же расходы...потом вот еще почитала, послушала и решила на 97 счет....значит лучше на расходы и показать убыток?

[Январь]

Чтобы учесть убыток, его показать надо

[Вотнезадача]

Я его показываю след. проводкой
Дт. 99 - Кт. 91
и делаю закрытие месяца...
поставила сч. 91 т.к. не было реализации товаров...значит, сч. 90 не особо уместен

[Январь]

Я его показываю след. проводкой
Дт. 99 - Кт. 91

Вы 44 на 91 закрыли?
У вас ведь расходы по обычной деятельности, а результаты обычной деятельности на 90 учитываются

[Вотнезадача]

т.е. даже при отсутствии реализации использую сч. 90...совсем запуталась в назначении счетов...в тех же рекомендациях, указанных выше...сч. 90 используют как убыток (в моем случае) от реализации...
Январь, спасибо Вам большое.
Т.е. отнеся сначала на 90 счет, а потом на 99 счет, я показала убыток, которым смогу воспользоваться при закрытии 2010г.? а его нужно как то переносить? или просто сумма на счете 99 остается?

[Вотнезадача]

И еще маленький вопрос. Получается что эта сумма оплаченной аренды уже никак не отразится на себестоимости товара, который будем реализовывать?

[Вотнезадача]

и получается что учитываю на 90.2 себестоимость продаж...а их же не было...нелогично получается...

[Январь]

в тех же рекомендациях

Вотнезадача, что за рекомендации? Из ПБУ и Плана счетов у меня получается, что должен быть 90-й счет

я показала убыток, которым смогу воспользоваться при закрытии 2010г.?

Вы о налоговом учете уже? ПБУ 18 применяете?

или просто сумма на счете 99 остается?

При реформации с 99 на 84

Получается что эта сумма оплаченной аренды уже никак не отразится на себестоимости товара, который будем реализовывать?

Аренда на себестоимости товара в любом случае не отражается. Или вы о чем?

и получается что учитываю на 90.2 себестоимость продаж...а их же не было...нелогично получается...

Счет 90 «Продажи» предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним.

Не 90.2 только, а 90.8

[Вотнезадача]

Январь, спасибо Вам за терпение и помощь.

Вотнезадача, что за рекомендации?

Купила книжечку себе "10 000 и одна проводка", в помощь, т.к. многие вещи просто не доходят и в голове каша....

Вы о налоговом учете уже? ПБУ 18 применяете?

Нет, не применяю. Я немного, в принципе, не могу еще для себя соединить Бух. учет и Налоговый, точнее разъединить...и почувствовать разницу. Если говорить о налоговом учете, то видимо о декларации на прибыль? я там расход не показывала...она у меня нулевая.

При реформации с 99 на 84

т.е. получается самая последняя проводка у меня будет
Дт. 84 - Кт. 99

Приминить счет 90.8, в ночи дошло)))) хоть до этого сама додумалась))))

[Январь]

я там расход не показывала...она у меня нулевая.

Ничего страшного, с этого года 54 ст. НК позволяет учесть ошибки, не приводящие к занижению налога, без подачи уточненок.

т.е. получается самая последняя проводка у меня будет
Дт. 84 - Кт. 99

Да

[Вотнезадача]

Январь СПАСИБО ВАМ БОЛЬШОЕ, ОГРОМНОЕ....

Цитата:
я там расход не показывала...она у меня нулевая.

Ничего страшного, с этого года 54 ст. НК позволяет учесть ошибки, не приводящие к занижению налога, без подачи уточненок.

т.е. это неправильно было декларацию нулевую отправлять....я так посидела, почитала и решила что мои расходы на аренду и комиссия банка не попадают в декларацию...а т.кю больше ничего и не было, то нулевая и получилась....значит плохо почитала...ошибка((((

[Январь]

т.е. это неправильно было декларацию нулевую отправлять

Всё относительно
С точки зрения своего спокойствия - правильно

[Вотнезадача]

Январь, спасибо большое Вам еще раз. Вразумили, научили)))))))). Низкий, низкий поклон.

[Вотнезадача]

С точки зрения своего спокойствия - правильно

хочется что бы с точки зрения налоговой тоже все правильно было... не докопаются к "моему спокойствию"?

[Январь]

не докопаются к "моему спокойствию"?

К нулевой декларации точно не докопаются

[Вотнезадача]

Январь, еще раз спасибо большое. Пойду сдавать свое творение под названием "Баланс"

[Вотнезадача]

Январь, извиняюсь...не все уточнила сч. 84 я применяю суб.счет 84.2 Убыток, подлежащий покрытию?
Спасибо

[Январь]

сч. 84 я применяю суб.счет 84.2 Убыток, подлежащий покрытию?

А видите для убытка другие варианты?

[Вотнезадача]

Январь, еще раз спасибо.
Когда в чем-то не оч. хорошо разбираюсь, всегда сомневаюсь в своем решении, поэтому задаю много вопросов и не всегда умные....

[Pelmen]

подскажите пжл. если, я все расходы за 2009 (при отсутствии деятельности) отнесла на 97. а в этом списала на 90. и если бы я показала убыток в прошлом году я бы в 1 кв. 2010 года списала убыток. по идее все едино. как правильно по БУ?

[Pelmen]

на какой счет отнести расходы по аренде офиса на 44 или 26 (оптовая торговля)

[Январь]

если, я все расходы за 2009 (при отсутствии деятельности) отнесла на 97. а в этом списала на 90. и если бы я показала убыток в прошлом году я бы в 1 кв. 2010 года списала убыток. по идее все едино. как правильно по БУ?

По БУ расходы с 97 на 90 "не ходят", и на 97 отражаются не потому что не было деятельности, а если относятся к будущим периодам
И убыток прошлого года гасится прибылью текущего, если есть эта прибыль и в конце года.

на какой счет отнести расходы по аренде офиса на 44 или 26 (оптовая торговля)

44

[Pelmen]

[QUOTE=Январь;52721005]По БУ расходы с 97 на 90 "не ходят", и на 97 отражаются не потому что не было деятельности, а если относятся к будущим периодам
И убыток прошлого года гасится прибылью текущего, если есть эта прибыль и в конце года.


Извините не так выразилась. в этом году с 97 списала на 44, ну и соотвнтственно потом на 90.

[Pelmen]

Задавала вопрос ранее :

нет деятельности. все расходы на 97, а НДС??? к возмещению???

Деятельность в организации за 2009 год не веделась, вернее доходов нет. Все расходы на 97, а НДС??? к возмещению???

Ответ от :

да, если у вас предполагается деятельность облагаемая НДС.

как правильно???? просто не хочется показывать убыток

[MNB]

"лично я считаю, ни никакие это не расходы будущих периодов, и должны списываться на убыток"
я тоже так считаю, но чтоб не было проблем делаю так:
Дт 44 Кт 60 было когда купили чтото + 6000 например
по итогам периода получается убыток, тогда я делаю так:
Дт 44 Кт 60 - 6000
Дт 97 Кт 60 + 6000
сама считаю что это не правильно но делаю так чтоб у ИФНС вопросам по убыткам не было...

[Аноним]

MNB, лично вы расходы не относящиеся к будущим периодам все же их относите на 97 счет, а проверки у вас случались? Что в этом случае вам говорили налоговики? Просто интересует как к этому относится налоговая.